A tevékenységek végzése az eredmények és a vállalkozás hatékonyságának nyomon követése nélkül egyszerűen elképzelhetetlen. Rendszeresen elemezni kell a kapott adatokat, meg kell határozni a működés jövedelmezőségét és az összes tevékenység egészét, és ennek alapján jelentéseket kell készíteni, amelyek következtetéseket vonnak le a vállalkozás további működésének kilátásairól.
Az összes tevékenység értékeléséhez a fő mutatót azonosítottuk - , de ezt szűk részletben fogjuk megvizsgálni, nevezetesen a termékelemzésben. Ennek a számításnak köszönhetően lehetőség van hozzáértő összeállításra, amelynek segítségével meghatározhatja, hogy mekkora nyereséget rendelnek az eladott termékek egységéhez.
A koncepció lényege és összetétele
Jövedelmezőség– ez a gazdasági hatékonyság szerkezetének egyik összetevője, amely az elvégzett munka jövedelmezőségét mutatja. Segít kiszámítani, hogy egy szervezet mennyire jövedelmezően használja eszközeit.
Pontosan a termelés jövedelmezősége bármely termékről, és a termék jövedelmezőségét jellemzi. Az értékesítésből származó nyereség és az eladott áruk előállítási költségei közötti kapcsolatot ábrázolja.
Jövedelmezőségi alap a termelés a termékértékesítés hatékonysága. És függetlenül attól, hogy a vállalkozás milyen típusú tevékenységet folytat, a nyereség és a költségek aránya nem változik. Ez az a képlet, amely segít kiszámítani a vállalat működési tevékenységét.
Magamat a mutató áll jövedelmezőségből:
- az összes eladott áruról;
- vészhelyzeti értékesítés (nettó nyereség);
- általánosított adatok.
Képlet és adatszámítás
Ennek a mutatónak a rövidítése „ROM”, és kiszámítása a következőképpen történik:
ROM= (értékesítési nyereség)/(termelési költségek)*100%
Ahogy a képletből is láthatjuk, százalékban kapjuk az eredményt. Ő jellemzi nem a jelenlegi helyzet a vállalkozásnál, hanem a stratégiai tervek figyelembevétele. A számláló és a nevező egy bizonyos időszakra vonatkozó adatokból épül fel, ezeket néhány hónapra vagy évre választják ki, azaz az elemzést idővel végzik.
A számítás során nem szabad szem elől téveszteni három kulcsfontosságú pont:
- árdiktatúra;
- a termelési költségek növekedése;
- az előállított áruk heterogenitása.
Az emelkedő árak, még a költségek emelkedése mellett is kontrollálhatók, de feltéve, hogy Ön monopolisztikus tevékenységet folytat, vagy versenytársai alacsony aktivitással rendelkeznek anélkül, hogy az Ön keresletét veszélyeztetné.
Ha még nem regisztrált szervezetet, akkor legegyszerűbb módja Ez megtehető online szolgáltatásokkal, amelyek segítségével minden szükséges dokumentumot ingyenesen generálhat: Ha már van szervezete, és azon gondolkodik, hogyan lehetne egyszerűsíteni és automatizálni a könyvelést és a jelentéskészítést, akkor a következő online szolgáltatások jönnek a segítségére, teljes mértékben helyettesíti a könyvelőt az Ön vállalkozásában, és sok pénzt és időt takarít meg. Minden jelentést automatikusan generálnak, elektronikusan aláírnak és automatikusan online küldenek el. Ideális egyéni vállalkozók vagy LLC-k számára az egyszerűsített adórendszerben, UTII, PSN, TS, OSNO.
Minden néhány kattintással történik, sorok és stressz nélkül. Próbáld ki, és meg fogsz lepődni milyen könnyű lett!
Számítási lehetőségek
Használata bevétel, értékesítés és összköltség gyártáshoz:
ROM = (értékesítésből származó nyereség)/(Teljes költség) *100%;
Használata bevétel és költség, amely az alapanyagok, munkások, karbantartás, értékcsökkenés (technológiai) költségeiből áll:
ROM = (értékesítésből származó nyereség)/(technológiai költség) *100%;
Használata nettó nyereség és összköltség:
ROM = PP/(Teljes költség) *100%;
Használata nettó nyereség és termelési költség gyártott termék:
ROM = PP/(termelési költség) *100%;
Nézzünk példákat
1. példa A sampon eladásából származó teljes bevétel az elmúlt hónapban 6 millió rubel volt. A gyártott termékek költségei 3,2 millió rubel. Határozza meg a termék jövedelmezőségét.
Kezdetben meghatározzuk teljes haszon múlt hónapban kapta meg.
PR = 6 – 3,2 = 2,8 millió rubel.
És így,
ROM = (2 800 000)/(3 200 000)*100%=87,5%
Kiderült, hogy profitáljon minden rubelből az eladott termékek 87,5 kopejkának felel meg. Egy termék esetében ez meglehetősen nagy teljesítmény. Mindezt elemezve felmérhetjük egy adott cég piaci versenyét. Ha a mutató csökkenni kezd, akkor ez a termék iránti kereslet csökkenését jelzi, vagy a termelés hiányos hatékonysága befolyásolja.
2. példa Bonyolultabb a helyzet, gyárt a cég többféle áru .
A feltételek a következők:
Keresse meg az egyes típusok jövedelmezőségét, és adjon visszajelzést az egyes terméktípusokról.
Először is határozzuk meg a termék jövedelmezőségét:
- (46-37)/37*100 = 24,3%;
- (40-32)/32*100 = 25%;
- (31-33)/33*100 = -6,06%.
Az első dolog, ami felkelti a szemét, az a 3. termék abszolút vesztesége, aminek még negatív haszna is van. Gyártását le kell állítani, mert rubelenként 1,89 kopejka veszteséget hoz.
Az 1. termék több profitot hoz, mint a 2. termék, de kevésbé jövedelmező. A második termék jövedelmezőbb (0,7%-kal), ezért a kiadására kell koncentrálnia.
Árnyalatok a mérlegtételek szerinti számításnál
A képlet segítségével történő számítás mindig nagy megbízhatóságú, és számos tényezőt figyelembe véve értékeli a termékek hatékonyságát, de néha az adórendszer ingadozása is befolyásolja az adatokat, ez azonban extrém eset.
Egyenleg alapján történő számítás is lehetséges, bizonyos jellemzőkkel.
ROM=((050. sor)/(20.o.+30.o.+40.o.)-1)*100%
Egy bizonyos időszakra százalékos jövedelmezőséget kaptunk. Maga a képlet azonban változhat a gyártott termékek számától függően.
Elemzés és következtetések a kapott eredmények alapján
Arra már válaszoltunk, hogy miért számítják ki a mutatót: a vállalkozás működési eredményének minőségi értékelésére. A cég vezetője maga döntheti el, hogy mekkora nyereséget kap, ha egy rubelt befektet a pénzéből. Ha technológiai költséggel számolunk, akkor azonosítjuk az áruk előállítási költségeinek hatékonyságát.
A termelési költségre vonatkozó eredmény mindig magasabb, mint a teljes költségre, ezért mindkét mutatót ki kell számítani és figyelembe kell venni. Kétségtelen, hogy minél magasabb a jövedelmezőség, annál jövedelmezőbb a termékek előállítása, és ez hatékony versenyképességhez is vezet.
Azért, hogy a jövedelmezőség fenntartása és növelése, a következő:
- Csökkentse a költségeket, de ne a minőség rovására. Próbáljon ki új technikákat és gyártási módszereket;
- Növelje az eladásokat, alkalmazzon új irányokat a marketingben és a reklámozásban, nyisson vagy találjon új piacokat, növelje a termékskálát.
Mint minden tevékenység, a mutatók növelése is bizonyos költségeket igényel, de később megfelelő használat esetén megtérülnek.
Ha többet szeretne megtudni arról, hogy mi a jövedelmezőség, milyen típusai léteznek, valamint a termék jövedelmezőségi mutatójának jellemzői, tekintse meg a következő videóanyagot:
A jövedelmezőségi mutató a teljes vállalkozás és egyes szerkezeti egységeinek hatékonyságát mutatja. A jövedelmezőség fő jellemzője, hogy a vállalat tevékenységének relatív jellemzője (vagyis százalékban kifejezve), ellentétben a bevétel, a nyereség stb. értékeivel.
Ennek köszönhetően lehetővé teszi két vagy több üzleti egység munkájának minőségi összehasonlítását.
Kedves olvasó! Cikkeink a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szólnak, de minden eset egyedi.
Ha tudni akarod hogyan oldja meg pontosan a problémáját - lépjen kapcsolatba a jobb oldalon található online tanácsadó űrlappal, vagy hívjon telefonon.
Gyors és ingyenes!
A jövedelmezőségi mutatók nélkülözhetetlenek a vállalat pénzügyi elemzéséhez, a negatív szempontok és problémák azonosításához, valamint az ezek kiküszöbölésére és a vállalat teljesítményének javítására irányuló intézkedések megtételéhez.
Jövedelmezőség a pénzügyi és egyéb források felhasználásának eredményét jellemző mutató. Ez azt jelenti, hogy a jövedelmezőség pontosan azt mutatja meg, hogy a vállalkozás mekkora nyereségrészhez jutott egy adott erőforrás felhasználása révén, egyenlővé téve azt az erőforrás összköltségével. Természetesen minél magasabb a jövedelmezőségi mutató, annál nagyobb a profit, és ennek következtében a munka hatékonyabb. Kifejezhető együttható vagy százalékos formában.
Számítási képlet
A termékek jövedelmezőségének kiszámításához a közgazdasági elméletnek több képletváltozata van. A mutatók változatos választéka különbözteti meg őket.
Közöttük:
- Áruk vagy szolgáltatások értékesítéséből származó nyereség (Pr). Ez az eladott termékekből és szolgáltatásokból származó bevétel, valamint a termelési és értékesítési költségek (költség) különbsége.
- Nettó nyereség (NP). Az eredménykimutatásban szerepel. Ezenkívül a PE = PR - többletkiadások + többletbevétel - adójárulékok képlettel számolható. Az egyéb bevételek és ráfordítások olyan pénzügyi forrásokat tartalmaznak, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül az áruk előállításához és értékesítéséhez.
- Teljes költség (TC)– egy mutató, amely tartalmazza az áruk előállítási költségeit, valamint a hatékony értékesítés folyamatához kapcsolódó kereskedelmi költségeket.
- Gyártási költség (TStekhn) egyesíti a termelésre fordított erőforrásokat, valamint a vállalatirányításra fordított erőforrásokat.
Ez a négy abszolút jellemző 4 lehetőséget ad a jövedelmezőség kiszámítására:
- A szervezet által a termékek értékesítéséből származó bevétel és a teljes költség alapján: ROM = értékesítésből származó nyereség (Pr)/Teljes költség (TC) *100%
- A szervezet által a termékek értékesítéséből származó bevételek és a technológiai költségek alapján: ROM = termékértékesítésből származó bevétel (Pr)/termelési költség (TStechn) *100%
- A termékekből származó ingyenes haszon és a teljes költség tekintetében: ROM = a vállalat nettó bevétele (NI) / teljes költség (TC) * 100%
- A termékekből származó ingyenes haszon és a gyártási (technológiai) költség tekintetében: ROM = a vállalat nettó bevétele (NC) / termelési költség (TStechn) * 100%
Az áruk jövedelmezősége a fenti képletek bármelyikével meghatározható. Ugyanakkor használhatja a teljes gyártási sorozatot és az egyes termékszegmenseket is.
Jövedelmezőségi mutatók
A vállalatok munkájának átfogó értékelése érdekében számos különböző jövedelmezőségi mutatót alkalmaznak:
| Név | Kijelölés | Jellegzetes | Számítási képlet |
| Eszközarányos megtérülés | ROA | Bemutatja az eszközök (berendezések, alapanyagok, rendelkezésre álló készpénzforrások stb.) felhasználásának hatékonyságát. | Bevétel/eszközérték*100% |
| A befektetett termelőeszközök jövedelmezősége | ROFA | Befektetett eszközök (termelőberendezések) használatából elért hatást mutatja. | Bevétel/befektetett eszközök költsége*100% |
| Forgóeszközök megtérülése | RCA | Megmutatja a forgó eszközök (pénzügyi források, nyersanyagok, áruk, kintlévőségek stb.) felhasználásának eredményét. | Bevétel/forgótőke költsége*100% |
| Tőkearányos megtérülés | ŐZ | Jellemzi a vállalat saját pénzügyi forrásainak felhasználásának hatékonyságát. | Jövedelem/tőke*100% |
| A beruházások megtérülése | ROI | Megmutatja a megvalósított beruházások eredményességét, vagyis azt, hogy milyen hasznot hoztak. | Bevétel/befektetés összege*100% |
| Az eladott termékek jövedelmezősége | ROM | A vállalat termékei és szolgáltatásai értékesítésének eredményét tükrözi. Valójában a mutató az értékesítésből származó erőforrások és a termékek gyártására és értékesítésére fordított erőforrások közötti kapcsolatot mutatja. | Bevétel/költség *100% |
| Az eladások megtérülése | ROS | Azt jellemzi, hogy hány kopejka nyereség van az egyes eladásokból származó bevételekben. e. | Bevétel/értékesítésből származó bevétel *100% |
| Személyi jövedelmezőség | ROL | Egy személyzeti egység munkájának eredményét tükrözi. | Bevétel/alkalmazottak száma *100% |
| A termelés jövedelmezősége | – | Megmutatja a cég tulajdonának felhasználásának hatékonyságát. | Álló- és forgótőke bevétel/kiadás*100% |
A jövedelmezőségi mutatók segítségével meghatározhatja a pénzügyi tőkeáttétel hatását, vagyis a saját és kölcsönzött pénzügyi források szükséges arányát. Ehhez kiszámítják a és a tőke közötti különbséget.
Mindezek a mutatók szükségesek a vállalkozás mélyreható pénzügyi elemzéséhez és ez alapján vezetői döntések meghozatalához, valamint más vállalatok (például versenytársak vagy lehetséges partnerek) munkájának elemzéséhez.
A mutatók elemzése
A termék jövedelmezőségi mutatóinak elemzése szükséges a gazdálkodó egység eredményeinek hatékony és minőségi értékeléséhez. Előrelátása során a tulajdonos képes lesz meghatározni, hogy hány kopejka nyereséget biztosít az áruk előállításába és értékesítésébe fektetett hagyományos értékegység.
A termelési költségek felhasználásával számított jövedelmezőségi mutatók mutatják a termékek előállítási költségeinek hatékonyságát. Az ilyen típusú jövedelmezőség jellemzően magasabb értéket vesz fel, mint a teljes költség képletek alapján számítottak.
A vállalat tevékenységének teljes körű értékeléséhez mindkét típusú mutatót ki kell számítani. Minél magasabb a jövedelmezőség, annál hatékonyabban és helyesebben történik a termékek előállítása és értékesítése. A magas jövedelmezőség az áruk piaci versenyképességét jelzi.
A nagyobb jövedelmezőség érdekében a következőket kell tennie:
- Csökkentse az áruk költségét. Ez megvalósítható az állóeszközök hatékonyabb felhasználásával, a gyártási folyamatok fokozottabb gépesítésével, az új beszállítóktól származó olcsóbb alapanyagok felhasználásával stb.
- Növelje a termékforgalmi arányokat(vagyis az értékesítés és a termelés növelése). Ezt az értékesítési piacok alaposabb kutatásával, új piacok felkutatásával, a választék bővítésével stb.
A jövedelmezőség növelésének mindkét módszere bizonyos költségeket igényel, azonban a jövőben sokkal nagyobb profitot hozhat, mint amennyit korábban a vállalat kapott.
Jövedelmezőség- a gazdasági hatékonyság relatív mutatója. A vállalkozás jövedelmezősége átfogóan tükrözi az anyagi, munkaerő-, pénz- és egyéb erőforrások felhasználásának hatékonyságát. A jövedelmezőségi mutatót a nyereségnek az azt alkotó eszközökhöz vagy áramlásokhoz viszonyított arányaként számítják ki.
Általános értelemben a termék jövedelmezősége azt jelenti, hogy egy adott termék előállítása és értékesítése nyereséget hoz a vállalkozás számára. A veszteséges termelés olyan termelés, amely nem termel nyereséget. A negatív jövedelmezőség veszteséges tevékenység. A jövedelmezőség szintjét relatív mutatók - együtthatók - segítségével határozzák meg. A jövedelmezőségi mutatók két csoportra (két típusra) oszthatók: és az eszközarányos megtérülésre.
Az eladások megtérülése
Az árbevétel megtérülése egy jövedelmezőségi mutató, amely megmutatja, hogy az egyes megkeresett rubelekből mekkora a nyereség aránya. Általában az adott időszak nettó nyereségének (adózás utáni nyereségének) az adott időszakra vonatkozó, készpénzben kifejezett értékesítési volumenhez viszonyított arányaként számítják ki. Jövedelmezőségi képlet:
Értékesítés megtérülése = Nettó nyereség/bevétel
Az árbevétel megtérülése a vállalat árpolitikájának és költségszabályozási képességének mutatója. A versenystratégiák és termékvonalak különbségei jelentős eltéréseket okoznak az értékesítési értékek megtérülésében a vállalatok között. Gyakran használják a vállalatok működési hatékonyságának értékelésére.
A fenti számításon (árbevétel megtérülése bruttó haszonnal; angolul: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) mellett az árbevétel megtérülési mutató számításánál más változatok is léteznek, de mindegyik kiszámításához csak a nyereségre vonatkozó adatok a szervezet veszteségeit használják fel (azaz a 2. számú „Eredménykimutatás” nyomtatvány adatait, anélkül, hogy ez a mérlegadatokat érintené). Például:
- az árbevétel megtérülése (az értékesítésből származó nyereség kamat és adó előtti összege a bevétel minden egyes rubelében).
- árbevétel megtérülése a nettó nyereség alapján (az árbevétel rubelére jutó nettó nyereség (angolul: Profit Margin, Net Profit Margin).
- az értékesítésből származó nyereség a termékek (munkálatok, szolgáltatások) előállításába és értékesítésébe fektetett rubelenként.
Eszközarányos megtérülés
Az értékesítés megtérülési mutatóitól eltérően az eszközök megtérülését a nyereség és a vállalkozás eszközeinek átlagos értékének arányaként számítják ki. Azok. a 2. számú „Eredménykimutatás” nyomtatvány mutatóját elosztjuk az 1. „Mérleg” nyomtatvány mutatójának átlagértékével. Az eszközök megtérülése, akárcsak a saját tőke megtérülése, a befektetés megtérülésének egyik mutatójaként tekinthető.
Az eszközarányos megtérülés (ROA) a működési hatékonyság relatív mutatója, az adott időszak nettó nyereségének és a szervezet időszaki eszközállományának hányadosa. Az egyik pénzügyi mutató a jövedelmezőségi mutatók csoportjába tartozik. A vállalat eszközeinek nyereségtermelő képességét mutatja.
Az eszközök megtérülése a vállalat működésének jövedelmezőségének és hatékonyságának mutatója, megtisztítva a kölcsönzött források mennyiségének befolyásától. Az azonos iparágban lévő vállalkozások összehasonlítására szolgál, és a következő képlet alapján számítják ki:
Ahol:
Ra – az eszközök megtérülése;
P – az időszak nyeresége;
A az eszközök átlagos értéke az időszakra vonatkozóan.
Ezen túlmenően az egyes eszközök (tőke) felhasználásának hatékonyságára vonatkozó alábbi mutatók széles körben elterjedtek:
A saját tőke megtérülése (ROE) a működési hatékonyság relatív mutatója, az adott időszakban kapott nettó nyereség és a szervezet saját tőkéjének hányadosa. Megmutatja a részvényesi befektetés megtérülését egy adott vállalkozásban.
A megkívánt jövedelmezőségi szintet szervezeti, műszaki és gazdasági intézkedésekkel érik el. A jövedelmezőség növelése nagyobb pénzügyi eredmények elérését jelenti alacsonyabb költségek mellett. A jövedelmezőségi küszöb az a pont, amely elválasztja a nyereséges termelést a veszteségestől, az a pont, ahol a vállalkozás bevétele fedezi a változó és félig fix költségeit.
A termékgyártás jövedelmezőségének alapja általában a termelés és a termékek értékesítésének hatékonysága. A vállalkozás tevékenységi körétől függetlenül a jövedelmezőséget a végtermék értékesítéséből származó nyereség és az előállítás költségeinek aránya határozza meg. A képlet segít kiszámítani a vállalat jelenlegi állapotát.
Hogyan kell számolni?
Egy vállalkozás aktuális állapotának nyomon követése és tevékenységei jövedelmezőségének nyomon követése bevett gyakorlat az egész világon.
A sikeres üzletfejlesztéshez nem elég csak intuitív megértése, hogy egy projekt nyereséget hoz, a piac objektív állapotának matematikai elemzése is szükséges, a projekt (termék) megvalósításának megtérülésének kiszámítása; ) és megtérülési ideje.
A termék jövedelmezőségének jelenlegi szintjét valós adatok alapján számítják ki, amelyek minden hónapban tükröződnek a vállalkozás számviteli dokumentációjában, valamint a negyedéves jelentésekben.
A jövedelmezőség kiszámítása az emberek széles körét érdekli:
- cégtulajdonosok, akik értékelik a „meghatározott pálya” helyességét;
- hitelezők, akik figyelemmel kísérik a vállalkozás gazdasági helyzetét.
A vállalkozás jövedelmezősége abszolút értéknek számít, így könnyen kimutatható készpénz formájában (a számviteli beszámolóban).
A relatív jövedelmezőségi mutatók (az abszolút értékek egymáshoz viszonyított százalékában kifejezett arányai) használatakor néhány magyarázatot kell adni. A relatív mutatók nem annyira demonstratívak.
A termék jövedelmezőségi mutatója (általános formában) azt mutatja meg, hogy egy üzletember hány egységnyi nyereséget kap egy egységnyi termelési költségből.
A jövedelmezőségi mutatót törtként írjuk fel, ahol a számláló a termék értékesítése során megszerzett nyereség, a nevező pedig a kereskedelmi promócióhoz és a technológiai gyártási ciklushoz kapcsolódó összköltség.
A számított együtthatót meg kell szorozni 100-zal. Így az arány a nyereség és az összköltség (teljes termelési költség) arányát mutatja.
Fontos megérteni, hogy a termék jövedelmezőségének egyetlen számítása nem tükrözheti a vállalkozás valós állapotát. Az átfogó elemzés során a következő szempontokat kell figyelembe venni:
- az eladott termékek tényleges és tervezett jövedelmezősége közötti különbség;
- a jövedelmezőségi számítások során kapott adatok összehasonlítása a hasonló termékekre vonatkozó versenytárs cégekkel;
- a vállalat termékminősítéseinek elemzése az elmúlt néhány évben.
A vállalkozás termékeinek jövedelmezőségének keresésében két fő fogalom létezik.
Nagyon gyakran csak egy termékegységre számítják ki a jövedelmezőséget, majd az előállítás költségeit és az értékesítésből származó nyereséget elválasztják az általános szerkezettől.
Ezt a koncepciót elsősorban az elemzők használják előrejelzések készítésére. A jövedelmezőség kiszámításának második koncepciója a globális helyzet elemzése. Tanulmány készül a jelentési időszak teljes összegéről.
Az árutermelés jövedelmezőségét mindig százalékban vesszük figyelembe. Ez lehetővé teszi a számított mutatók további felhasználásának egyszerűsítését a vállalkozás átfogó elemzéséhez hosszú távon.
Az eladott termékek jövedelmezősége (ROM - angolul Return on Margin) egy olyan mutató, amely a termékértékesítés hatékonyságát mutatja az áruk előállításához és értékesítéséhez kapcsolódó bevételek és költségek arányában.
Minimális befektetéssel teljesen lehetséges vállalkozást nyitni. Itt információkat talál a férfiak és nők számára bevált ötletekről. Jövedelmezőség a gyakorlatban.
Az eladott termékek jövedelmezőségének képlete
Egy adott termék értékesítéséből származó jövedelmezőségi mutató kiszámításához az értékesítési nyereséget vagy a kapott nettó bevételt használják.
Két különböző költségtípus is használható - a teljes költség (beleértve az értékesítési költségeket) és a termelési költség (termelési költségek).
A termék jövedelmezőségének kiszámításakor a következő képleteket használják:
- Jövedelmezőség a teljes értékesítési nyereség és összköltség tekintetében = PR/TS*100%, ahol PR a teljes nyereség; TC – teljes termelési költség;
- Az értékesítésből származó nyereségen és a közvetlen (termelési) költségeken alapuló jövedelmezőség = PR/TS prod. , ahol a PR a teljes nyereség; TS gyártott – teljes gyártási költség;
- A termék jövedelmezősége a nettó nyereség és a teljes termelési költség alapján = PE/TC, ahol a PE a nettó nyereség (teljes nyereség mínusz adók és egyéb kifizetések); TC – teljes termelési költség;
- A termék jövedelmezősége, amelyet a nettó nyereség és az áru előállítási költsége alapján számítottunk ki = PE/TC prod. , ahol a PE a nettó nyereség; TS gyártott – teljes gyártási költség.
Az értékesítésből származó nyereséget az eredménykimutatásból veszik (érték a 050-es sorban). A nyereség a következő képlettel is kiszámítható: PR=TR-TS, ahol a PR az értékesítésből származó nyereség; TR – árbevétel; TC – gyártási költség (teljes). A bevétel az eredménykimutatás 010. sorában tekinthető meg. A teljes költség könnyen kiszámítható a javasolt képlettel: TC = 020. sor + 030. sor + 040. sor, ahol a 020., 030. és 040. sor a termelés, a kereskedelem költségei. és adminisztráció.
A nettó nyereséget (NP) általában az eredménykimutatásból veszik (190. sorérték).
Az egyéb ráfordítások és bevételek azok a költségek, amelyek nem kapcsolódnak közvetlenül a termelési költségekhez.
A termék jövedelmezősége, amint azt korábban említettük, egy egyedi termékre és egy teljes termékcsoportra is kiszámítható.
A termék jövedelmezőségét hagyományosan százalékban számítják ki. A számítások során szerzett információk nem azonnali érdeklődésre számot tartóak, azonban a közeljövő vállalkozási stratégiájának elkészítéséhez használják fel.
A termék jövedelmezőségének kiszámításakor nem szabad szem elől téveszteni néhány fontos részletet, nevezetesen:
- A vállalkozás jövedelmezőségének előrejelzését befolyásoló tényezők (árbevételi adatok diktálása).
- Az áruk ára nem mindig csökken. Főleg, ha tudásintenzív területekről van szó, ahol korszerűsítésre van szükség. A berendezés cseréje a kezdeti szakaszban elég fillérbe kerül.
- Előnyben kell részesíteni (ha heterogén az árujegyzék) azokat, akiknek a jövedelmezősége a legmagasabb.
A standard termék jövedelmezőségét általában az idő függvényében számítják ki, több hónapos vagy éves mintavételezéssel.
Ennek eredményeként az információfelhasználók illusztrált képet kapnak a vállalati menedzsment hatékonyságáról.
A termék jövedelmezőségének számítási képlete megbízható eredményt mutat, azonban a számítások helyességét nagyban befolyásolja az országban működő adórendszer.
Számítási példák
A jövedelmezőségi mutató kiszámításának folyamatának megértéséhez nézzünk meg néhány egyszerű, valós példát.
Tegyük fel, hogy az elmúlt hónapban egy bébipelenka-gyártó vállalkozás áruinak értékesítéséből származó teljes bevétel 500 millió rubelt tett ki. Az eladott termékek előállítási költsége (beleértve a kereskedelmi és adminisztratív személyzet költségeit) 265 millió rubel. Határozza meg a vállalkozás által előállított termékek jövedelmezőségét.
Először is nézzük meg az elmúlt hónap árueladásából származó nyereséget.
Ehhez levonjuk a teljes költséget a teljes bevételből: 500-265 = 235 millió rubel.
A termékek jövedelmezőségét a következő számítási képlettel találjuk meg: PR/TS*100, ahol PR az értékesítésből származó nyereség, TS a termelési költségek összköltsége.
Helyettesítsük be az értékeket: 235/265*100%=88,68%. A termékértékesítés jövedelmezősége azt mutatja meg, hogy a vállalat mekkora nyereséget kap az eladott termékek minden egyes rubeléből. Nálunk a nyereség 88,68 kopejka. Ez a termék meglehetősen magas jövedelmezősége. A termék jövedelmezőségi mutatójának elemzésével felmérheti egy vállalat versenyképességét a piacon az új termékek népszerűsítésére. Ha egy termék jövedelmezősége csökken, az a vállalat termékei iránti kereslet csökkenését vagy az üzem alacsony termelési hatékonyságát jelzi.
A jövedelmezőségi mutató egyidejűleg több, egy adott termékcsoportot alkotó termékre is számítható.
Nézzük a második példát.
A cég háromféle terméket gyárt, átlagosan 26%-os jövedelmezőséggel. Az egyes termékek árbevételét és költségét az 1. táblázat mutatja be. Meg kell találni az egyes termékek jövedelmezőségét, és ajánlásokat kell adni a vállalatnak a termékek további gyártására vonatkozóan.
A termékek jövedelmezőségének kiszámításához az első példa képletét használjuk.
A kereskedelmi termékek jövedelmezősége. Képlet: „A” = 9/27*100%=33,3%;
A „B” termék jövedelmezősége = 8/22*100%=36,36%;
A „B” termék jövedelmezősége = -1,89%.
Ha az abszolút értéket elemezzük, akkor az „A” termék több profitot hoz, mint a „B”. A valóságban azonban a „B” 3 kopijkával jövedelmezőbb (3,06%). Így a vállalatnak a „B” termék előállítására kell összpontosítania. A „B” termékkel kapcsolatban azt kell mondani, hogy ez a termék veszteséges, i.e. veszteséget hoz. Ennek megfelelően a „B” termék gyártását azonnal le kell állítani. A veszteség minden rubel költsége 1,89 kopecka.
Videó a témáról
Egy önmagát tisztelő vállalat nem bizonyos relatív mutatókra vagy megérzésekre hagyatkozva értékeli üzleti tevékenységének eredményességét. A szakemberek olyan mutatót használnak, amely lehetővé teszi számukra egy termékegység jövedelmezőségének kiszámítását. Nézzük meg, hogyan lehet egyszerűen és pontosan meghatározni az eladott termékek jövedelmezőségét.
A cég jelenlegi állapotát lehet és kell is figyelemmel kísérni. Ez lehetővé teszi számunkra, hogy megértsük egy adott projekt sikerét, a vezetői döntések minőségét, a termelő létesítmények potenciálját, a választott „pálya” megvalósíthatóságát és az üzletfejlesztési kilátásokat.
A jövőbeli projekt megvalósítását közvetlenül befolyásoló tényezők (a piac telítettsége, vásárlóerő, a termékek iránti kereslet dinamikája, áringadozások, előrejelzett infláció stb.) időben történő elemzése lehetővé teszi a megtérülés (megtérülés) „szintjének” megértését. időszak, jövedelmezőség, termékek népszerűsége) .
Az egyik jelentős mutató, amelyet a vállalat tevékenységeinek hatékonyságának felmérésére terveztek, a jövedelmezőség. A cikkben megvizsgálunk egy olyan mutatót, amely az értékesítés minőségéért felelős a jövedelmezőség pozíciójából.
Az értékesítés jövedelmezőségének gazdasági jelentése
Bármely együttható kiszámításakor fontos megérteni annak gazdasági jelentését. Egy adott vállalat által a jelentési időszakban értékesített termékek jövedelmezősége (Return on Margin / ROM) különböző szempontok szerint értékelhető.
Az eladott termékek jövedelmezősége általános értelemben a vállalat szűkebb értelemben vett üzleti tevékenységét mutatja, megmutatja, hogy az áruk értékesítéséből származó bevétel mekkora része tudható be a nyereségnek. Innentől világossá válik, hogy az üzleti termelékenység szempontjából nem a forgalom a fontosabb, hanem az abból származó bevétel (nettó profit). Tehát az értékesítés megtérülési aránya:
- lehetővé teszi a termékköltségek értékesítési volumenben való részesedésének kiszámítását;
- tükrözi a vállalat termékértékesítésének hatékonyságát;
- lehetőséget ad az üzleti teljesítmény összehasonlító elemzésére.
Számszerű értelemben a ROM megmutatja az értékesítési bevétel szintje és a termelés és a termékek értékesítésének összköltsége közötti kapcsolatot. A számítás eredményeként kapott mutató megértheti, hogy mennyi hasznot hoz egy, a termelési folyamatba fektetett pénzegység.
Árbevétel megtérülése: eltérések a többi jövedelmezőségi mutatótól
Érdemes megjegyezni, hogy meglehetősen sok jövedelmezőségi mutató létezik (nyereség, eszközök, tőke, költségek, összesség stb.). Többnyire mindegyik lehetővé teszi a profitszint kiszámítását a befektetett alapokhoz viszonyítva. Az értékesítés jövedelmezősége „elkülönül egymástól”. Ez a mutató a fordított összefüggést mutatja - mennyi készpénzt rendelnek a nyereséghez az eladott termékek mennyiségében.
Egy másik jelentős különbség a ROM között, hogy a mutató „figyelmen kívül hagyja” a forgótőke és a kívánt jövedelmezőségi szint megteremtésében részt vevő tőke mennyiségét.
Az ilyen mutatók figyelmen kívül hagyása rendkívül kényelmes a különböző vállalatok összehasonlító elemzéséhez. Vagyis a ROM kiszámításával értékelheti a különböző méretű vállalkozások hatékonyságát.
Hogyan lehet kiszámítani az eladott termékek jövedelmezőségét
Egy vállalkozás általános mutatók alapján történő értékelése gyakran hamis képet ad a működésének sikerességéről.
Például a meglévő eszközök segítségével magas eredményeket lehet kimutatni.
A vállalat termelékenységének szegmensenkénti értékelése (például az eladott termékek jövedelmezősége) azonban objektívebb.
Összességében a legpontosabban és legteljesebben tükrözi a munka hatékonyságát. Ugyanakkor lehetőség van a rosszul szervezett üzleti folyamatok korrigálására is.
- a termékek kiskereskedelmi ára;
- hirdetési költségek;
- gyártási költség;
- viteldíj;
- a termékek raktárban való tárolásának költsége.
Figyelembe kell venni minden olyan költséget, amely valamilyen mértékben a termékek előállításához kapcsolódik, és a vállalkozásnál felmerült mindaddig, amíg az értékesítésből nyereséget nem kap. Minden mutatót pénzügyi egységekben kell kifejezni. Ez lehetővé teszi a ROM kiszámítását meghatározott mennyiségben (abszolút értékben), százalékban (relatív érték) is.
A termékek hatékonyságát arányok segítségével számítják ki. A számlálónak az áruegységből származó nyereség összegét, a nevezőnek az összes kiadás összegét kell tükröznie. A számítás során kapott eredményt megszorozzuk 100%-kal.
A diverzifikáció a források elosztása különböző típusú eszközök között a kockázatok minimalizálása érdekében. Itt a diverzifikáció alkalmazásának okairól, típusairól és típusairól lesz szó.
Alapképletek
A ROM számítási képletek változékonysága igen nagy. Ennek oka egyes szerzők azon szándéka, hogy ezt az arányt a nettó profit mutatóival korrelálják.
A klasszikus képletekben azonban kifejezetten az értékesítési érték és a költségek különbségéről beszélünk, ami nem a nettó nyereség.
Mutassunk be „működő” képleteket az eladott termékek jövedelmezőségének kiszámítására, ne „könyvelhetőeket”, hanem a modern üzleti élet normáihoz és szabványaihoz igazítva:
- ROM = PR (értékesítésből származó nyereség) / TCtechn (termelési költség);
- ROM = PR (értékesítésből származó nyereség) / TC (az értékesítés tárgyát képező termékek teljes költsége);
- ROM = NP (nettó nyereség) / TC (az értékesítés tárgyát képező termékek teljes költsége);
- ROM = PE (nettó nyereség) / TCtechn (termelési költség).
Kényelmes az eladott termékekből származó nyereség és a nettó nyereség kiszámítása a képletekkel:
- PR = TR (értékesítendő termékekből származó bevétel) – TC (áru összköltsége);
- PP = PR (értékesítésből származó nyereség) – PR (egyéb kiadások) + PR (egyéb bevételek) – N (adóteher).
Néhány mutatót megtalálhat a pénzügyi kimutatásokban. Például az értékesítésből származó nyereséget tükrözi a Pénzügyi Eredmények Jelentés (050. oldal).
oldal Ugyanennek a dokumentumnak a 010-es száma mutatja a bevétel összegét, a 190. oldal - a nettó nyereséget.
És a teljes költség meghatározásához össze kell adnia a 020 és 040 közötti oldalakat. A ROM kiszámítható terméktípusonként vagy összesítve.„Egyéb” alatt olyan költségeket és bevételeket kell érteni, amelyek nem kapcsolódnak a termékek gyártási és értékesítési folyamatához.
Mutassuk be a nyugati finanszírozók által az értékesítés megtérülésének kiszámításához használt képletet is:
ROM = P (nyereség) / OP (értékesítési mennyiség)
Példa a ROM kiszámítására, példaként egy valódi vállalatot használva
Példánkban az eladott termékek jövedelmezőségét az Aeroflot OJSC rövid, 3 negyedéves pénzügyi eredményjelentése alapján számoljuk ki.
Az adatokat egy speciális szolgáltatásból vettük, amely ingyenes pénzügyi kimutatásokat nyújt az orosz vállalkozások elmúlt időszakairól.
Tehát a pirossal kiemelt keretben a ROM kiszámításához szükséges számokat veszik:
A számítást a hazai állami vállalatoknál leggyakrabban használt képlettel végezzük:
- ROM = PE (nettó nyereség, 2400. sor) / B (bevétel, 2110. sor);
- ROM 4 négyzetméterre 2013 = 5% (11096946 / 206277137 = 0,05);
- ROM 1 négyzetméterenként 204g. = 6% (3029468 / 46103337 = 0,06);
- ROM 2 négyzetméterre 2014 = 3% (3390710 / 105675771 = 0,03).
Megállapítható, hogy 2014 elején az értékesítés jövedelmezősége enyhén emelkedett, a következő negyedévben viszont a felére csökkent. Általában a légitársaságok ROM-aránya 7% körül mozog. A gyakorlatban azonban a számok jóval alacsonyabbak - 1-1,5% (hazai vállalatok esetében).
Az üzleti teljesítmény értékelésében jelentős tapasztalattal rendelkező elemzők a következőket tanácsolják:
- A jövedelmezőség növelésének számos módja van. Az egyik kiválasztásakor gondolnia kell arra, hogyan ne érje el az ellenkező hatást. Például az áruk költségének csökkentése az értékesítés jelentős növekedéséhez vezet, ami a jövedelmezőség növekedésének felel meg. Ez az időszak azonban rövid távú lesz, mivel a fogyasztók elégedetlensége a termékek minőségével a kereslet csökkenését okozza. Emiatt a cég hírneve is csorbát szenved. Így nem célszerű az értékesítés jövedelmezőségét olcsó források felhasználásával növelni.
- A ROM-ot jobb százalékban számolni. Sokkal könnyebb lesz értékelni az éves termelés sikerét vagy a vállalat tevékenységének egészét. A legtöbb tanulmány százalékokról számol be. Ezenkívül kényelmesebb az együtthatók összehasonlítása egymással, mint az összegek összehasonlítása.
- Ne feledje, hogy a ROM nem egyszeri képlet. A dolgok valódi állását csak a mutató időbeli tanulmányozásával lehet megérteni. A vállalati termelékenységi mutatók rendszeres nyomon követése a sikeres üzlet kulcsa. Ráadásul az ilyen részletes „monitoring” minden bizonnyal vonzó lesz a befektetők számára. Végül is egy vállalkozás fejlődési útja határozza meg a lehetőségeit.
- Célszerű összehasonlítani a saját termékeinek jövedelmezőségét a versenytársak termékeinek jövedelmezőségével. Ez segít azonosítani gyengeségeit, előre jelezni a nyereség csökkenését, és időben reagálni.
Következtetés
A cikkben tárgyalt összes képletet többször tesztelték a gyakorlatban mind a nagyvállalatoknál, mind a kis magáncégeknél. Erősségük a modern körülményekhez való alkalmazkodóképességükben rejlik.
Ugyanakkor fontos megérteni, hogy függetlenül attól, hogy milyen képletet választanak az eladott termékek jövedelmezőségének kiszámításához, célszerű figyelembe venni a jövőbeli időszak inflációját (amelyben a terv szerint a termékértékesítési kampányra kerül sor) és a költségek fedezése a nyereség kiszámításakor. Ez lehetővé teszi, hogy ne menjen mínuszba a gazdasági instabilitás kirobbanása esetén.
Videó a témáról