بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، تعتمد المحاسبة وإعداد التقارير على النظام الضريبي المختار. في هذه المقالة سننظر في الحفاظ على KUDiR IP على OSNO. KUDiR هو كتاب محاسبة، وهو أحد العناصر الرئيسية للتحكم في الإيرادات والنفقات. رجل الأعمال الفردي ملزم بالحفاظ عليه. يتم ملء الكتاب بدقة وفقًا لمتطلبات التشريعات الحالية للاتحاد الروسي.

لماذا تحتاج KUDiR IP؟

يتم التعرف على KUDiR كسجل للمحاسبة الضريبية، على الرغم من أنه يجمع بين المحاسبة والمحاسبة الضريبية. تعكس الوثيقة البيانات التالية:

• معلومات حول الأصول الثابتة والاستهلاك؛
• حساب الأجور والضرائب.
• المرافق والنفقات الأخرى؛
• فرض الضرائب على المعاملات التجارية مع تحديد الفرق، الذي يخضع في النهاية لضريبة الدخل الشخصي.

هناك حاجة إلى KUDiR IP لتشكيل القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي (NDFL) للفترة الضريبية، والتي تعتبر سنة تقويمية. يدفع رواد الأعمال الأفراد 13% من الفرق المحسوب بين الدخل والنفقات إلى الميزانية.

إذا كانت النتيجة المالية في نهاية الفترة الضريبية سلبية، أي. هناك خسارة، ثم لا يتم دفع الضريبة. كما لا يتم ترحيل الخسارة إلى فترة ضريبية مستقبلية ولا يتم تغطيتها من أرباح السنوات اللاحقة.

الحفاظ على KUDiR على OSNO

يتم تشكيل KUDiR على OSNO من بداية الفترة الضريبية. يتم الاحتفاظ بدفتر المحاسبة إما من قبل رجل الأعمال نفسه أو من قبل موظف المحاسبة، ويتم الاحتفاظ به لمدة 4 سنوات. يقدم رواد الأعمال الأفراد كتابًا محاسبيًا بالإضافة إلى تقارير 3-NDFL. وبالتالي، يتم تقديم KUDiR إلى مكتب الضرائب في مكان التسجيل حتى 30 أبريل.

المجلة لها شكل موحد. ومع ذلك، يحق لرجل الأعمال إنشاء شكل الوثيقة بشكل مستقل. تنسيق جميع التغييرات مع مصلحة الضرائب. إذا لم تتم الموافقة على النسخة المطورة من السجل، فلا يجوز لمكتب الضرائب احتساب مسك الدفاتر.

يتم الاحتفاظ بـ KUDiR في شكل ورقي أو إلكتروني. يُطبع الكتاب، الذي يصدر في شكل إلكتروني، في نهاية السنة التقويمية. وهي أيضًا مرقمة ومرقمة وموقعة. افعل كل هذا بالكتاب الذي تم حفظه في شكل ورقي. في السابق، كان يجب أن يتم اعتماد KUDiR من قبل مكتب الضرائب، ويتم اعتماد الكتاب الورقي قبل تعبئته، والكتاب الإلكتروني بعد الطباعة. الآن لا يتطلب القانون إجراء إصدار الشهادات.

يعكس KUDiR معلومات حول رائد الأعمال الفردي، ومحتويات الوثيقة، بالإضافة إلى ستة أقسام. ويعتمد نوع جداول وأقسام الكتاب على نوع نشاط المنظمة. تعكس الوثيقة جميع إجراءات الإيرادات والمصروفات. وفيما يلي المتطلبات الواجب توافرها في الشخص المسؤول عند صيانة الكتاب:

• التحقق من استلام الأموال النقدية وغير النقدية؛
• التحكم في الدفع للمورد مقابل كل نوع من المنتجات المباعة أثناء نوبة العمل؛
• الشطب الصحيح لتكاليف المنتج كمصروفات، والذي يتم تنفيذه باستخدام طريقة FIFO أو متوسط ​​تكلفة الوحدة.

يتم إجراء الإدخالات في دفتر المحاسبة بشكل مستمر على أساس المستندات الأولية في وقت المعاملة، أي. على أساس نقدي. تنعكس المعاملات التجارية بالترتيب الزمني بما يعادل الروبل. بالنسبة للمعاملات بالعملة الأجنبية، يتم ترجمة قيمتها بسعر البنك المركزي للاتحاد الروسي إلى الروبل في يوم استلام الأموال أو التخلص منها.

في حالة حدوث أخطاء في KUDiR OSNO، يتم تصحيحها: يتم شطب المعلومات غير الصحيحة بعناية، وإثباتها بالإدخال الصحيح، واعتمادها بتوقيع رائد الأعمال الفردي، مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح. قد لا يقبل مكتب الضرائب KUDiR عند تقديم التقارير بسبب أخطاء تعبئة خطيرة.

إجراءات ملء KUDiR IP OSNO

يتضمن كل قسم من KUDiR IP OSNO العديد من الفقرات الفرعية، والتي يكون إكمالها إلزاميًا.

صفحة عنوان الكتابيتضمن معلومات حول رائد الأعمال الفردي: الاسم الكامل، INN، العنوان، معلومات حول مصلحة الضرائب في مكان تسجيل رائد الأعمال الفردي، بيانات من شهادة التسجيل، التفاصيل المصرفية، بالإضافة إلى توقيع رائد الأعمال الفردي وتاريخه وبيانات أخرى .

في القسم 1يعرض كل الدخل الذي تم استلامه بالفعل في الفترة الضريبية، بما في ذلك السلف، بالإضافة إلى النفقات المتكبدة بالفعل في فترة معينة. ويعكس ذلك المواد الخام والمنتجات شبه المصنعة وعناصر المخزون الأخرى التي حصل عليها رائد الأعمال الفردي لتحقيق مكاسب مالية لاحقة. علاوة على ذلك، يتم شطب التكاليف أثناء تصنيع المنتجات كمصروفات تتعلق فقط بالمنتجات المباعة. ويمكن أيضًا شطبها وفقًا للمعايير التي تحددها تشريعات الاتحاد الروسي.

إلى الأقسام 2 - 4يتم إدخال المعلومات حول استهلاك الأصول الثابتة وبنود الاستهلاك منخفضة القيمة (IBP) والأصول غير الملموسة. يتم تحديد التكلفة الأولية للأصول الثابتة والأصول غير الملموسة على أساس تكلفة الاقتناء وتكاليف التسليم وتشغيل العقار. يتم شطب الاستهلاك كمصروفات فقط بالمبلغ المستحق للفترة الضريبية. يتم إجراء خصومات الاستهلاك فقط فيما يتعلق بالممتلكات الخاصة بصاحب المشروع الفردي، أي. الذي تم شراؤه مقابل رسوم. الدخل من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة هو الفرق بين سعر بيع العقار وقيمته المتبقية.

القسم 5مخصص لكشوف المرتبات وحسابات الضرائب. يشبه الجدول الموجود في هذا القسم جدول الرواتب، ويتم إنشاؤه لكل شهر. يعرض الجدول المعلومات التالية:

• مقدار الأجور المحسوبة والمدفوعة؛
• مدفوعات الحوافز والتعويضات؛
• تكلفة البضائع التي يتم إصدارها كمكافأة عينية؛
• المدفوعات بموجب حقوق النشر وعقود القانون المدني؛
• مدفوعات أخرى؛
• ضريبة الدخل الشخصي المحسوبة؛
• حسومات أخرى؛
• تاريخ السداد؛
• التوقيع على الاستلام.

في القسم 6حساب القاعدة الضريبية لضريبة الدخل الشخصي، والتي يتم تشكيلها بناء على نتائج السنة التقويمية. على أساسه، تم الانتهاء من إعداد التقارير 3-NDFL.

صفر كودير

إذا لم يكن لدى رجل الأعمال الفردي خلال الفترة الضريبية عملية واحدة على OSNO، فإلى جانب أنواع أخرى من التقارير، يتم أيضًا تقديم صفر KUDiR إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، أي. في جميع أعمدة دفتر المحاسبة، حيث ينعكس التدفق النقدي الفعلي عادة، يتم إدخال الأصفار.

الأخطاء الشائعة عند ملء KUDiR

غالبًا ما تتعارض الأخطاء في ملء الكتاب مع تشريعات الاتحاد الروسي وتؤدي إلى فرض غرامات وتتطلب التعديلات المناسبة:

• يتم تخفيض الضريبة بما لا يزيد على 50% بسبب مبلغ أقساط التأمين المدفوعة؛
• لا تنعكس أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر؛
• غالبًا ما يتم الخلط بين الأصول غير الملموسة والأصول الملموسة.

المسؤولية عن انتهاك إجراءات صيانة KUDIR

يتم تنظيم الانتهاكات الجسيمة لمتطلبات المحاسبة عن الدخل والنفقات وكذلك موضوع الضرائب بموجب المادة 120 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. يتم تحديد الأنواع التالية من الغرامات:
10000 روبل - غرامة على المخالفة الجسيمة المرتكبة خلال فترة ضريبية واحدة؛
30.000 روبل - غرامة عن نفس الفعل المرتكب خلال أكثر من فترة ضريبية واحدة؛
20٪ من مبلغ الضريبة غير المدفوعة، ولكن لا تقل عن 40.000 روبل - غرامة على المخالفة التي أدت إلى التقليل من تقدير القاعدة الضريبية.

العمل في الخدمة السحابية للشركات الصغيرة Kontur.Accounting: هناك محاسبة بسيطة وكشوف المرتبات والضرائب وإعداد التقارير عبر الإنترنت. العمل مجانًا لمدة 14 يومًا الأولى والتعرف على كافة إمكانيات الخدمة.

تم النشر هنا: لقد كتبنا عن الضريبة نفسها ومن يمكنه تطبيقها وما هي القيود الموجودة وكيفية حسابها وكيفية ملء الإقرار. اليوم وصلنا أخيرا إلى ملء KUDIR. ستجد في هذه المقالة مثالاً لتصميم KUDIR للنظام الضريبي المبسط على الدخل.

من الأكثر ملاءمة ملء KUDIR تلقائيًا والاحتفاظ بالسجلات وإرسال التقارير فيها خدمة خاصة.

أولاً، دعونا نذكرك بأن KUDIR هو كتاب محاسبة للدخل والنفقات، ويجب الاحتفاظ به من قبل رواد الأعمال الأفراد والشركات التي تدفع ضرائب مبسطة. يقوم رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية بملئه بنفس الطريقة، ولا توجد اختلافات كبيرة، لذا فإن مثالنا مناسب للجميع - فهو يعكس النقاط الرئيسية. الاختلافات في ملء الكتاب ترجع فقط إلى كائنات ضريبية مختلفة. فيما يلي مثال لنظام الضرائب المبسط - الدخل.

لذلك، بعض النقاط الرئيسية:

• يتم تنفيذ KUDIR دون فشل، إذا لم تقم بأي نشاط خلال العام، فيجب أن يكون لديك صفر KUDIR؛
• يتم إدخال جميع العمليات في KUDIR، دائمًا بالترتيب الزمني؛
• يتم إدخال المعاملات في KUDIR على أساس المستند الأساسي؛
• تنعكس المعلومات موضعيا: عملية واحدة – سطر واحد؛
• يتم إعداد جميع السجلات باللغة الروسية؛
• يمكن تصحيح الأخطاء في KUDIR، ولكن يجب أن يكون هذا التصحيح مبررًا ومصدقًا بتوقيع رجل الأعمال الفردي (المدير العام للكيان القانوني) مع تاريخ التصحيح والختم (في حالة استخدامه)؛
• يتم الاحتفاظ بالسجلات بالروبل الكامل.
• يمكن طباعة KUDIR وتعبئته على الورق، أو يمكنك الاحتفاظ بملف Excel على جهاز الكمبيوتر الخاص بك، وفي الحالة الثانية، يجب طباعته في نهاية الفترة. يجب أن يكون دفتر المحاسبة مخيطًا: مربوطًا ومرقمًا وموقعًا ومختومًا.

نموذج KUDIR موحد، تمت الموافقة على النموذج بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي رقم 135ن بتاريخ 22 أكتوبر 2012. يمكنك العثور فيه على النموذج نفسه وتعليمات ملؤه.

مهم!!!اعتبارًا من 1 يناير 2018، يجب على جميع رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بـ KUDIR في نموذج جديد معتمد بالأمر المذكور أعلاه، مع مراعاة التغييرات المؤرخة 1 ديسمبر 2016. رقم 227 ن. ولم تطرأ أي تغييرات عليها لعام 2019.

ما الجديد في كودير؟

1. تمت إضافة القسم الخامس، وهو أمر ضروري لتعكس ضريبة التجارة، وهي ذات صلة حاليًا برجال الأعمال في موسكو.
2. تمت إضافة قسم جديد سادسا إلى تعليمات ملء نموذج KUDIR، موضحا كيفية عكس رسوم التجارة بشكل صحيح (الملحق رقم 2 للأمر رقم 135 ن).

نؤكد مرة أخرى أن هذه التغييرات تنطبق على ملء نموذج KUDIR اعتبارًا من 01/01/2018. يجب عليك ملء 2017 والسنوات السابقة وفقًا للقواعد القديمة ونموذج KUDIR القديم.

كيفية ملء KUDIR

يعد ملء نموذج KUDIR بنفسك أمرًا بسيطًا للغاية، خاصة بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين لديهم عدد صغير من العمليات. يمكنك أيضًا استخدام خدمات المحاسب أو الخدمات الخاصة عبر الإنترنت. اليوم سنتحدث عن كيفية ملء KUDIR بنفسك.

دعونا نتعامل معهم واحدًا تلو الآخر:

• صفحة العنوان – صفحة عنوان قياسية يجب أن تشير فيها إلى بيانات دافعي الضرائب والسنة التي يتم إعداد المستند لها؛
• القسم الأول الدخل والنفقات - يتم ملؤه من قبل جميع رواد الأعمال الأفراد والكيانات القانونية باستخدام النظام الضريبي المبسط؛
• القسم الثاني حساب مصاريف الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب الوعاء الضريبي؛
• القسم الثالث حساب مقدار الخسارة التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب النظام الضريبي المبسط

يتم ملء هذين القسمين فقط من قبل أولئك الذين تحولوا إلى النظام الضريبي المبسط بقاعدة الدخل - المصروفات.

• القسم الرابع النفقات التي تخفض الضرائب على النظام الضريبي المبسط وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي (بمعنى آخر، أقساط التأمين التي تدفعها لنفسك ولموظفيك) - في هذا القسم، يتم إدخال البيانات فقط من قبل أولئك الذين لديهم اختار النسخة المبسطة مع قاعدة الدخل.

ما هي النتيجة؟ يجب على رجل الأعمال الفردي الذي يستخدم النظام الضريبي المبسط للدخل ملء دفتر العنوان، القسمين الأول والرابع.

الخطوة 1: املأ صفحة العنوان

ما الذي يجب الإشارة إليه في صفحة العنوان؟ نقوم بإدخال البيانات التالية:

• السنة التي يتم فيها الاحتفاظ بالكتاب – “لعام 2019”؛
• تاريخ افتتاح الكتاب – 2019/01/01;
• الاسم الكامل لصاحب المشروع الفردي (اسم المنظمة)؛
• INN IP (TIN/KPP لكيان قانوني)؛
• موضوع الضرائب هو "الدخل"؛
• العنوان (لأصحاب المشاريع الفردية – مكان الإقامة، للكيانات القانونية – الموقع)؛
• رقم الحساب والبنك.

فيما يلي مثال لملء صفحة عنوان KUDIR:

الخطوة 2: املأ القسم الأول الدخل والمصروفات

يسجل رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط-الدخل دخلهم في هذا القسم. يشار أيضًا إلى بعض النفقات، لكنني سأقول المزيد عن ذلك أدناه.

لذلك، هناك أربعة جداول في القسم - واحد للربع. تتم كتابة كل عملية على سطر منفصل، ويمكنك إضافة عدد الأسطر بنفسك عند طباعة النموذج. في عمود الجدول 5:

1. رقم – أدخل رقم الإدخال بالترتيب؛
2. تاريخ ورقم المستند الأساسي – أدخل المعلومات الموجودة في المستند الذي يشكل أساس تسجيل المعاملة؛
3. محتويات العملية – كتابة جوهر العملية؛
4. الدخل - الإشارة إلى مقدار الدخل؛
5. النفقات - يشار هنا إلى مقدار النفقات (يتم ملء العمود من قبل أولئك الذين يحسبون النظام الضريبي المبسط باستخدام قاعدة الدخل - النفقات).

فيما يلي بعض الأمثلة، حيث أن الدخل يمكن أن يأتي بطرق مختلفة:

• عند الاستلام في مكتب النقد (لأولئك الذين يستخدمون سجلات النقد) - حدد تاريخ ورقم تقرير Z، والذي يتم في نهاية اليوم؛
• عند استلام الإيرادات من BSO:
  • إذا كان هذا BSO عند الطلب، فقم بوضع التاريخ ورقمه؛
  • إذا كان هناك العديد من BSOs في اليوم، فقم بتجميع PKO واحد لهم وحدد تاريخه ورقمه. في هذه الحالة، يجب أن يشير PKO إلى جميع BSOs التي كتبتها خلال النهار.

مهم! بهذه الطريقة يمكنك تسجيل BSOs الصادرة في يوم واحد - سيكون لها جميعًا نفس التاريخ. لا يمكن أن تنعكس BSO لأيام مختلفة معًا في سطر واحد.

• عند استلامها على حسابك، قم بالإشارة إلى تاريخ الوصول ورقم قسيمة الدفع / رقم كشف الحساب البنكي.

فيما يلي مثال لملء نموذج KUDIR في كل حالة:

هناك حالات عندما تحتاج إلى إصدار إرجاع، ولكن تم تسجيل الإيصال بالفعل في KUDIR. ويمكن القيام بذلك عن طريق عكس الإدخال. يظهر مبلغ الاسترداد أيضًا في عمود "الدخل"، ولكن بعلامة الطرح.

انظر المثال أعلاه للتعرف على تنسيق التسجيل. يعكس البند 4 رد المبلغ المدفوع مقدمًا إلى المورد.

في نهاية الربع، يعرض الجدول إجمالي مبلغ الدخل. في مثالنا، كان 47600 روبل. يتم ملء الجداول المتبقية خلال الأرباع الثاني والثالث والرابع. وهي تلخص الدخل ربع السنوي والنتائج التراكمية لمدة نصف عام و 9 أشهر وسنة. لنتخيل أنه لم تكن لدينا أية عمليات في الفترات التالية، فستكون الجداول المتبقية هكذا:

في بعض الحالات، يُظهر دافعو النظام الضريبي المبسط النفقات بالـ KUDIR. هناك في الواقع حالتان من هذا القبيل:

1. نفقات المدفوعات لمساعدة المواطنين العاطلين عن العمل؛
2. نفقات الدعم المتلقاة في إطار برنامج دعم الشركات الصغيرة والمتوسطة.

تنعكس هذه المبالغ في عمودين في وقت واحد - كإيرادات ومصروفات. ونتيجة لذلك، فإنها تلغي بعضها البعض ولا يكون لها أي تأثير على حساب الوعاء الضريبي.

مثال على هذا السجل هنا:

لم يتم ملء الشهادة الخاصة بالقسم الأول، يتم ملء المعلومات من قبل أولئك الذين اختاروا النظام الضريبي المبسط بقاعدة مختلفة.

الخطوة 3: املأ القسم الرابع

يحتوي هذا القسم على جدول كبير، ولكن لا يوجد شيء معقد فيه. وهي مقسمة إلى 10 أعمدة:

• رقم – الرقم التسلسلي للعملية؛
• تاريخ ورقم الوثيقة الأساسية التي تؤكد العملية؛
• الفترة التي تم سداد الاشتراكات عنها؛
• الأعمدة 4-9 – أنواع المساهمات والمدفوعات؛
• العمود 10 هو إجمالي السطر.

كيفية ملء هذا القسم؟ إذا كنت رجل أعمال فردي يعمل بمفردك، دون تعيين موظفين، فأنت بحاجة هنا إلى الإشارة إلى دفع المساهمات في الأموال لنفسك. على سبيل المثال، قمت بتحويلها بالكامل في مارس: 29354 روبل لتأمين المعاشات التقاعدية، 6884 روبل للتأمين الطبي.

سيبدو القسم المكتمل كما يلي:

بعد ذلك، كل ما تبقى هو تلخيص النتائج حسب الربع وحسب الفترة على أساس الاستحقاق.
يجب على رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين في هذا القسم إظهار ليس فقط المدفوعات لأنفسهم، ولكن أيضًا المبالغ المدفوعة لموظفيهم، حيث يمكن أيضًا خصمها من الضريبة ضمن الحدود المقررة.

المنظمات تملأ KUDIR بنفس الطريقة. يشيرون في صفحة العنوان إلى الاسم ورقم التعريف الضريبي ونقطة التفتيش وعنوان الموقع. لا توجد فروق في الإبلاغ عن الدخل. في القسم الرابع، وكذلك رواد الأعمال الفرديين مع الموظفين، يعرضون مبالغ المدفوعات لموظفيهم.

يمكنك تنزيل العينة المكتملة التي تم تقديمها في المقالة بواسطة هذاوصلة.

يمكنك تنزيل KUDIR فارغًا لملءه هنا.

KUDiR - كتاب محاسبة الدخل والنفقات.

KUDiR، مخيط ومرقمة (انظر هنا "")، يجب أن يكون على أي حال، حتى لو لم يتم تنفيذ أي نشاط (على الرغم من أن الكثيرين لا يفعلون ذلك في الممارسة العملية).

غرامة فقدان كتاب: رجل أعمال فردي - 200 روبل، مؤسسات - 10000 روبل.

التقديم: رواد الأعمال الأفراد والمنظمات على OSNO، والنظام الضريبي المبسط، والضريبة الزراعية الموحدة، وPSN. لا يحتفظ دافعو الضرائب بـ KUDiR على UTII!

منذ عام 2013، ليست هناك حاجة للتصديق على الدخل والمصروفات في دفتر الضرائب.

يجب تبرير تصحيح الأخطاء عند الاحتفاظ بالكتاب يدويًا وتأكيده بتوقيع رجل الأعمال الفردي أو رئيس المنظمة، مع الإشارة إلى تاريخ التصحيح والختم (لأصحاب المشاريع الفردية - إن وجد).

يتم إظهار جميع المعاملات بترتيب زمني بناءً على المستندات الداعمة (اتفاقية، فاتورة، شيك، إلخ).

في كل فترة ضريبية جديدة يوجد KUDiR جديد.

إذا كنت تحتفظ بكتاب في شكل إلكتروني، ففي نهاية الفترة الضريبية، قم بطباعته وترقيمه وخياطته (كيفية خياطته - الرابط موضح أعلاه) وتوقيعه. تتم أيضًا طباعة المقاطع الفارغة وتدبيسها بحيث يتم الحفاظ على سلامة KUDiR.

سننظر في التعليمات الواردة في نموذج KUDiR للنظام الضريبي المبسط، ولكن بالنسبة للضريبة الزراعية الموحدة واستمارات براءات الاختراع، فإن هذه التعبئة مناسبة أيضًا، لأن الأشكال هي نفسها تقريبا.

يمكن أيضًا تبسيط KUDiR في هذا النظام الآلي.

صفحة عنوان الكتاب

مجال "النموذج حسب OKUD"لم يتم ملؤها.

مجال "التاريخ (السنة، الشهر، اليوم)". حدد تاريخ البدء في صيانة الكتاب.

مجال "بحسب OKPO". ليس من الضروري ملئه. يمكن الاطلاع على OKPO في خطاب من Rosstat (إذا تلقيته أثناء التسجيل)، أو على موقع OKPO.ru.

مجال "موضوع الضرائب". أدخل "الدخل" أو "الدخل ناقص النفقات".

وأيضا الإشارة إلى البيانات المتبقية (الحساب الجاري - إن وجد، الاسم الكامل، اسم المنظمة، العناوين المطلوبة).

القسم 1. الإيرادات والنفقات

المربع 1.الرقم التسلسلي للسجل.

العداد 2.تاريخ ورقم المستند الأساسي الذي تم على أساسه استلام الدخل أو صرف النفقات.

تسجيل الدخل في العمود 2

1) المقبوضات النقدية - اكتب تاريخ الوصول ورقم التقرير Z الذي تأخذه عادة في نهاية يوم العمل. مثال: 2015/01/10 راجع التقرير Z رقم 4545.

2) إيصالات إلى الحساب الجاري - كتابة تاريخ الوصول ورقم أمر الدفع أو كشف الحساب البنكي. مثال: 2015/10/01 ص/ص رقم 45 أو كشف حساب بنكي بتاريخ 2015/10/01 رقم 45.

3) الإيرادات وفقًا لـ BSO (نموذج الإبلاغ الصارم) - إذا تم إصدار العديد من BSOs خلال اليوم، فسيكون من المعقول إجراء PKO ()، والذي سيشير إلى عدد جميع BSOs المستخدمة. تم إدخال عملية حفظ السلام هذه في KUDiR. ولكن لا يُسمح بإجراء إدخال واحد في KUDiR بناءً على العديد من BSOs الصادرة في تواريخ مختلفة. عينة:

4) استرداد.لنفترض أنك بحاجة إلى إعادة المبلغ المدفوع الزائد أو إعادة الدفعة المقدمة إلى المشتري عند إنهاء العقد. في هذه الحالة، أدخل مبلغ الاسترداد في العمود 4 (الدخل) مع علامة الطرح.

• نشير إلى الدخل بناءً على التاريخ الفعلي لاستلام الأموال والممتلكات.
• كما يمكن استلام الأموال والممتلكات على أساس مستندات أخرى (بوليصة الشحن، وقبول ونقل الملكية، وما إلى ذلك).

تسجيل المصاريف في العمود 2 (فقط للنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات")

نكتب تاريخ النفقة ورقم المستند (على سبيل المثال، إيصال نقدي أو مبيعات، أمر دفع، أمر نقدي، تقرير Z، وما إلى ذلك).

المربع 3.حدد محتوى المعاملة الجاري تسجيلها.

تسجيل الدخل في العمود 3

تجديد حسابك الخاص وزيادة رأس المال المصرح به لا يعتبر دخلاً،

لذلك، لم يتم تضمينه في KUDiR.

1) مثال لتسجيل الدخل:

كيفية إصدار الإرجاع؟

لنفترض أنك بحاجة إلى إعادة المبلغ المدفوع الزائد أو إعادة الدفعة المقدمة إلى المشتري عند إنهاء العقد. في هذه الحالة، أدخل مبلغ الاسترداد في العمود 4 (الدخل) مع علامة الطرح.

مثال على سجل الإرجاع:

تسجيل المصاريف في العمود 3 (فقط للنظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات")

1) مثال على سجل الأجور الصادرة وضريبة الدخل الشخصي.

2) تتم الإشارة إلى نفقات شراء البضائع فقط بعد بيعها.

مثال على هذا الإدخال:

قررت بيع أجهزة الكمبيوتر المحمولة مقابل 20000 روبل. - حاسب شخصي 1.

المربع 4.أدخل مبلغ الدخل الذي تم أخذه في الاعتبار عند حساب الضريبة.

المربع 5.أدخل مقدار النفقات التي تم أخذها في الاعتبار عند حساب الضريبة.

يتم ملؤها فقط من قبل أولئك الذين هم على النظام الضريبي المبسط "الدخل ناقص النفقات".

"مساعدة للقسم 1"

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط "الدخل" - يتم ملء السطر 010 فقط (مبلغ الدخل المستلم للسنة)

بالنسبة للنظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات" - يتم ملء الأسطر 010، 020، 030 (إذا لزم الأمر)، 040، 041. لم تتم الإشارة إلى النتيجة السلبية في السطرين 040 و041.

القسم 2. حساب تكاليف الاقتناء

الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة

ينطبق هذا القسم فقط على من هم على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحا منه المصروفات". ليتم استكمالها إذا كانت هناك مثل هذه النفقات في الفترة الضريبية. كمرجع:

1) الأصول الثابتة هي أصول ملموسة يستخدمها رجل أعمال فردي أو مؤسسة لتنفيذ أنشطتها، والتي تزيد مدة خدمتها عن عام واحد.

يمكن أن تكون الأصول الثابتة، على سبيل المثال، المباني الصناعية والهياكل والمركبات والمعدات والأدوات والمعدات المنزلية وما إلى ذلك.

2) الأصول غير الملموسة - الأصول التي ليس لها شكل مادي، والتي يزيد عمرها الإنتاجي عن 12 شهرًا. وقد تكون هذه، على سبيل المثال، الملكية الفكرية وحقوق النشر وبراءات الاختراع وحقوق العلامات التجارية وما إلى ذلك.

القسم 3. حساب مقدار تقليل الخسارة

القاعدة الضريبية للضريبة

ينطبق هذا القسم فقط على من هم على النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحا منه المصروفات". يتم استكماله إذا كانت هناك خسائر في السنوات السابقة أو في السنة المنتهية والتي يمكن ترحيلها إلى الفترة الضريبية التالية.

القسم 4. النفقات التي تقلل من مبلغ الضريبة

(مدفوعات الضرائب مقدما)

يتم تعبئة هذا القسم فقط للنظام الضريبي المبسط "الدخل". يشار إلى أقساط التأمين المدفوعة "لنفسك" وللموظفين (إن وجد)، والتي نقوم بتخفيضها من خلال النظام الضريبي المبسط. كل شيء من السهل جدًا ملؤه:

في هذه الحالة، يتم ملء العينة لرجل أعمال فردي ليس لديه موظفين، مما يعني أنه يمكن تخفيض ضريبة النظام الضريبي المبسط بمقدار كامل أقساط التأمين المدفوعة. نذكرك أنه إذا كان لدى رجل أعمال فردي موظفين، فيمكن تخفيض الضريبة بما لا يزيد عن 50٪ بمقدار مدفوعات التأمين.

في عام 2014، دفع رجل الأعمال الفردي أقساط التأمين "لنفسه" بمبلغ 20000 روبل، منها:

لصندوق المعاشات التقاعدية - 17000 روبل وللصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي - 3000 روبل.

تم دفع أقساط التأمين كل ثلاثة أشهر على أساس الاستحقاق من أجل تقليل مبلغ الدفعات المقدمة للنظام الضريبي المبسط كل ربع سنة. إذا كان من الصعب رؤية الصورة، قم بتنزيل نموذج KUDiR أدناه (بتنسيق Excel).

ما هي أقسام KUDIR على OSNO التي يجب على رجل الأعمال الفردي ملؤها (التجارة، غير النقدية فقط)؟

في حالتك، إذا لم يكن لدى رائد الأعمال الفردي ممتلكات وموظفين قابلين للاستهلاك، ففي KUDiR، يقوم رائد الأعمال الفردي في OSNO بملء القسم الأول والقسم الرابع. الإجراء التفصيلي لملء KUDiR لرجل أعمال فردي على OSNO مع مثال موضح أدناه في التوصية.

كيف يمكن لرجل الأعمال أن يعكس المؤشرات في دفتر الدخل والمصروفات في النظام الضريبي العام؟

تكوين كتاب المحاسبة

يتكون كتاب المحاسبة عن دخل ونفقات رجل الأعمال على نظام الضرائب العام من ستة أقسام:

احتفظ بسجلات الدخل والنفقات والمعاملات التجارية بالروبل (الفقرة 1، البند 5 من إجراءات المحاسبة عن دخل ونفقات رواد الأعمال). يجب أن يؤخذ في الاعتبار الدخل والنفقات المعبر عنها بالعملة الأجنبية بالإضافة إلى الدخل والنفقات بالروبل. يجب إعادة حسابها بالسعر الرسمي الذي حدده بنك روسيا في تاريخ الاعتراف بالدخل المقابل (في تاريخ الإنفاق الفعلي) ().

انعكاس الدخل والنفقات

تنعكس الإيرادات والمصروفات في دفتر المحاسبة في تاريخ سدادها الفعلي. عند إظهار الدخل، لا تخفضه بمقدار الخصم الضريبي. يتبع ذلك النقاط والإجراءات الخاصة بمحاسبة دخل ونفقات رواد الأعمال.

يجب أن ينعكس الدخل المستلم نتيجة لمقاصة المطالبات المتبادلة في دفتر المحاسبة اعتبارًا من تاريخ التوقيع على إجراء المقاصة. يجب أن تنعكس النفقات المتكبدة فيما يتعلق بتعويض المطالبات المتبادلة في دفتر المحاسبة اعتبارًا من نفس التاريخ (شريطة استيفاء الشروط الأخرى للاعتراف بالنفقات في وقت توقيع الفعل). في تاريخ التوقيع على قانون المعاوضة، تنقضي التزامات البائع (المنفذ) والمشتري (العميل) ().

تحديد الدخل من بيع الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة بالفرق بين سعر البيع وقيمتها المتبقية (البند 14 من إجراءات المحاسبة عن دخل ونفقات رواد الأعمال).

استكمال القسم الأول

إذا كان رجل الأعمال يعمل فقط في التجارة ولا يشكل تكلفة المنتجات النهائية (العمل المنجز والخدمات المقدمة)، فاملأ الجدول 1-6 بناءً على البيانات الواردة في الجداول 1-1 و1-4.

تعبئة الجدول 1-7 بناءً على نتائج كل شهر بناءً على البيانات الموضحة في الجدول 1-6. يحدد هذا الجدول إيرادات ونفقات الشهر الحالي، والتي يتم أخذها في الاعتبار لاحقًا عند حساب ضريبة الدخل الشخصي.

وترد هذه القواعد في المتطلبات العامة التي تمت الموافقة عليها بأمر بتاريخ 13 أغسطس 2002 من وزارة المالية الروسية رقم 86 ن ووزارة الضرائب الروسية رقم BG-3-04/430.

استكمال القسم الثاني

استكمال القسم الثالث

استكمال القسم الرابع

استكمال القسم الخامس

استكمال القسم السادس

مثال على ملء دفتر الأستاذ لمحاسبة الدخل والنفقات لرجل الأعمال

أ.أ. تم تسجيل إيفانوف كرجل أعمال في 28 أكتوبر 2015. تطبق نظام الضرائب العام وهي دافعة لضريبة القيمة المضافة.

قام خلال عام 2015 بالمعاملات التجارية التالية:

– 5 نوفمبر – شراء رمل البناء بكمية 5000 متر مكعب. م بسعر 354 روبل/مكعب. م، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة (18٪) - 54 روبل؛

- 22 نوفمبر - شراء جهاز كمبيوتر (بتكلفة 49.560 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 7.560 روبل) وتشغيله. العمر الإنتاجي للكمبيوتر هو 25 شهرًا؛

- 25 نوفمبر:
– مبيعات الرمال بحجم 4000 متر مكعب. م بسعر 531 فرك/مكعب. م، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة – 81 روبل.
- الدفع مقابل تسليم الرمال للمشتري - مبلغ 177000 روبل، بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة - 27000 روبل؛

- 30 نوفمبر - دفع عمولة البنك للحفاظ على الحساب الجاري - مبلغ 500 روبل؛

- 1 ديسمبر - تعيين المحاسب أ.ن. أفديفا براتب شهري قدره 20000 روبل ؛

– 28 ديسمبر – دفع إيجار المكتب لشهر يناير 2016 – مبلغ 100000 روبل. (بدون ضريبة القيمة المضافة)؛

30 ديسمبر:
– دفع راتب أفديفا – مبلغ 17452 روبل. (20000 فرك – (20000 فرك – 400 فرك) × 13٪)؛
– تحويل ضريبة الدخل الشخصي من راتب أفديفا – مبلغ 2548 روبل. ((20.000 روبل روسي - 400 روبل روسي) × 13٪)؛
- تحويل اشتراكات التأمين من راتب أفديفا بمبلغ 6000 روبل. (20000 روبل روسي × 30٪)؛
– تحويل دفعة تأمين ثابتة من دخل صاحب المشروع – المبلغ 3303 روبل. (5965 روبل × 26% × (شهرين + 4 أيام: 31 يومًا)). لا يدفع إيفانوف مساهمات طوعية لصندوق التأمين الاجتماعي الروسي؛
- دفع عمولة بنكية مقابل الاحتفاظ بحساب جاري - المبلغ 500 روبل؛

31 ديسمبر - الاستهلاك على الكمبيوتر - المبلغ 1680 روبل. (42000 روبل روسي: 25 شهرًا).

في نهاية عام 2015، قام رجل الأعمال بملء دفتر دخل ونفقات رجل الأعمال بالمبلغ المقابل للمعاملات التجارية التي قام بها في عام 2015.

يعد ملء دفتر دخل رجل الأعمال الفردي على OSNO شرطًا إلزاميًا لكل رجل أعمال يستخدم هذا النظام الضريبي في عمله. تم إنشاء هذا الكتاب لمساعدة رواد الأعمال وفي نفس الوقت تشديد الرقابة على الأموال الواردة والصادرة.

يجد رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب العامة صعوبة أكبر من غيرهم في إعداد التقارير والقيام بالأعمال المحاسبية. في هذا النظام الضريبي، يتعين عليك دفع الكثير من الرسوم لخزينة الدولة. لكن يجب أولاً حسابها، ولهذا عليك أن تعرف بالضبط مقدار ربح ونفقات رائد الأعمال لفترة معينة. عند استخدام نظام الضرائب العام، غالبا ما يتم أخذ الربع لفترة التقرير. لهذا السبب، غالبًا ما يتعين على رائد الأعمال حساب الضرائب ودفعها وإعداد تقارير عن هذه المدفوعات.

مميزات الاحتفاظ بكتاب التقارير

تحتوي هذه الوثيقة، التي تسمى KUDiR، على الكثير من الميزات والفروق الدقيقة عند ملئها، والتي يجب مراعاتها بدقة، وإلا فقد يتلقى رجل الأعمال غرامة من المنظمات التنظيمية.

يجب أن يكون كل إدخال يتم إجراؤه في دفتر التقارير مصحوبًا بالمستندات الأساسية، أي الأوامر النقدية والفواتير وما إلى ذلك. يتم إجراء حساب KUDiR حصريًا على الأساس النقدي. يجب أن تكون المعاملات المالية المسجلة في هذه الوثيقة مكتوبة بالروبل الروسي. حتى في حالة إجراء الحساب الفعلي بوحدات نقدية أخرى، من الضروري تحويل كل شيء إلى روبل بسعر الصرف لليوم الحالي وإدخال الأرقام اللازمة في الأسطر المناسبة.

يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية الذين يعملون في نظام الضرائب العام بالاحتفاظ بدفتر محاسبة ليس فقط في شكل ورقي تقليدي، ولكن أيضًا في شكل إلكتروني.

إذا اختار رجل أعمال فردي الخيار الأخير، فيجب أن يكون لديه توقيع إلكتروني رسمي. وهذا مهم لأن الوثيقة معتمدة بهذه الطريقة. يمكن العثور أدناه على عينة من ملء دفتر الأستاذ للإيرادات والمصروفات المحاسبية.

إذا اختار رجل أعمال الكتب الورقية التقليدية، فستتطلب الوثيقة إعدادا أوليا. يجب أن تكون مرقمة ومخيطة بشكل صحيح. يجب الالتزام بهذه المتطلبات دون فشل، حيث لن يتم تسجيل دفتر الدخل الفردي الذي تم جمعه بشكل غير صحيح على OSNO لدى مصلحة الضرائب.

إذا كان رجل الأعمال لا ينوي طباعة الكتاب وتدبيسه بنفسه، فيمكنه شراء نسخة جاهزة. في هذه الحالة، كل ما عليه فعله هو ترقيمه والتوقيع عليه ثم أخذه إلى مكتب الضرائب الإقليمي للتسجيل. إذا لم يتم تسجيل KUDiR لأصحاب المشاريع الفردية على OSNO لدى دائرة الضرائب الفيدرالية، فلا يمكن استخدامه للعمل.

القاعدة والمتطلبات الرئيسية لمكتب الضرائب هي ملء دفتر المحاسبة بشكل صحيح وفي الوقت المناسب. يجب إدخال البيانات الصحيحة والحديثة فقط فيها. عند التحقق من رجل أعمال فردي، قد يحتاج موظفو دائرة الضرائب الفيدرالية إلى كتاب لدراسته بدقة. ليس لصاحب المشروع الحق في رفض تقديمه. إذا تم اكتشاف خطأ أثناء التفتيش من قبل السلطات التنظيمية، قد يتم فرض غرامة على رجل الأعمال.

هناك 6 أقسام في KUDiR تتطلب الإكمال الصحيح. تمت الموافقة على الإجراء المحاسبي للكتاب على المستوى التشريعي في عام 2002.

العودة إلى المحتويات

استكمال القسم الأول

ويجب تسجيل جميع الإيرادات المالية والأرباح الأخرى في هذا القسم. لا يهم متى تم تقديم الخدمات أو بيع البضائع بالضبط. إذا تم استلام الأموال في فترة تقرير معينة، فيجب إدخال هذه المبالغ في هذا القسم. علاوة على ذلك، يجب أن يشمل ذلك أيضًا الدفعات المقدمة التي دفعها العملاء مقابل العمل أو البضائع التي لم يستلمها العميل بعد.

ويجب أن يتضمن عمود المصروفات جميع المصاريف المرتبطة بالحصول على ربح من الأنشطة التجارية في فترة ضريبية محددة.

يجب على رجال الأعمال الأفراد الذين ينتجون منتجات أو يقدمون خدمات للجمهور ملء الجداول من 1.1 إلى 1.7، والتي يتم تقديمها في شكلين. في الحالة الأولى، من الضروري إدخال معلومات عن المعاملات التي يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة منها. في النوع الثاني من الجدول تحتاج إلى إدخال البيانات بدون ضريبة القيمة المضافة.

يحتوي كل جدول على أرقامه الخاصة. 1.1 هو قسم خاص ببيانات المواد الخام التي تم شراؤها أو استخدامها في تصنيع المنتجات أو في أداء العمل. 1.2 عبارة عن جدول للمنتجات شبه المصنعة المستلمة والمستهلكة، ويحتوي 1.3 على معلومات حول المبالغ التي تم إنفاقها على المواد الخام والمواد الاستهلاكية المساعدة.

الجدول 1.4 ضروري ليعكس النفقات المادية الأخرى، والتي تشمل شراء الوقود وتكاليف الكهرباء والنقل. ويبين الجدول الخامس أسعار المنتجات التي تم إنتاجها لفترة معينة. يحتوي الجدولان 1.6 و1.7 على معلومات حول الكميات التي تم إنتاج وبيع البضائع بها.

يجب أن يتم حساب جميع البيانات بشكل صحيح وإدخالها بشكل صحيح في الأسطر المناسبة دون تصحيحات قبيحة أو طلاءها باستخدام مصحح التجارب. إذا حدث خطأ عند ملء دفتر تقرير الدخل والنفقات الخاص بصاحب المشروع الفردي على OSNO، فيجب عليك شطب المعلومات غير الضرورية بسطر واحد. الأرقام الصحيحة مكتوبة بجانبهم. كل شيء مصدق بتوقيع الشخص المسؤول.

العودة إلى المحتويات

الأقسام 2 و 3 و 4

يجب أن تحتوي هذه الأقسام على معلومات حول انخفاض قيمة الأصول الثابتة والأصول بين البنوك والأصول غير الملموسة. الاستهلاك هو جزء من النفقات بالمبالغ المستحقة في فترة ضريبية معينة. تشمل هذه الفئة فقط ممتلكات رجل الأعمال الخاصة، والتي تم شراؤها بأموال رجل الأعمال الفردي واستخدامها في عمله. أما بالنسبة للسعر الأولي للأصول الثابتة، فيمكن حسابه عن طريق إضافة تكلفة المنتج وتكاليف النقل والتشغيل.

الأصول غير الملموسة لرائد الأعمال الفردي هي جميع الملكية الفكرية التي اكتسبها أو أنشأها رجل أعمال إذا تم استخدامها في إنتاج المنتجات أو في تقديم الخدمات لأكثر من 12 شهرًا. نحن نتحدث عن علامة تجارية وحقوق حصرية للاختراع وبرنامج كمبيوتر يستخدم في العمل. لحساب التكلفة الأولية للأصل غير الملموس، من الضروري تنفيذ نفس الإجراء كما هو الحال مع الأصول الثابتة. إذا تم تطوير الأصل شخصيا من قبل رجل الأعمال، فسيكون السعر الأولي له هو المبلغ المطلوب لتطوير أو تسجيل هذا النوع من العقارات.