الإجازات المرضية رمز الدخل 2 ضريبة الدخل الشخصي– 2300. لكن تذكر أنه أثناء عملية إصدار الشهادة، عليك أن تعرف بالضبط الأموال التي تم استخدامها لدفع الإجازة المرضية. يجب على كل وكيل ضرائب إعداد شهادات متخصصة لموظفيه، والتي تكون بمثابة نوع من الإقرارات الضريبية. يجب أن تعكس الشهادة 2 من ضريبة الدخل الشخصي بشكل كامل مبلغ دخل الموظف، بالإضافة إلى الخصومات التي يتم إجراؤها على جميع الأموال اللازمة. بالطبع، يعد إصدار الشهادة عملية معقدة ومتعددة الأوجه. على سبيل المثال، إذا حددت المساعدة المالية في الشهادة، فأنت بحاجة أولاً إلى تحديد ما إذا كانت خاضعة للضريبة، وثانيًا، إجراء الحسابات بشكل صحيح. أي أن المشرع قرر عدم إجراء أي استقطاعات من مبلغ المساعدة المالية بمبلغ 4000 روبل. وهذا يعني أنه إذا تلقى الموظف مبلغ 7000 روبل، فسيتم احتساب الضريبة فقط بمبلغ 3000 روبل. عليك أن تأخذ كل هذا في الاعتبار من أجل إعداد جميع المستندات اللازمة بشكل صحيح وعقلاني بناءً على حسابات واضحة.
رمز الإجازة المرضية في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2
وكما قلنا سابقًا، هناك بعض الميزات التي تجعل من الصعب ملء البيانات الخاصة بهذه المدفوعات:- إذا تم دفع الإجازة المرضية بالطريقة القياسية، ففي هذه الحالة تخضع لضريبة الدخل الشخصي ويجب عرضها على الشهادة. في هذه الحالة، يشار إلى الرمز 2300 - المزايا المدفوعة لموظف معاق مؤقتا؛
- إذا كنا نتحدث عن فائدة عرق BIR، ففي هذه الحالة، وفقًا للمادة 217 من قانون الضرائب، لا يخضع مبلغ المدفوعات للضريبة.
مميزات تسجيل الشهادة 2 ضريبة الدخل الشخصي
إذا كنا نتحدث عن تلك الفوائد التي لا تخضع للضريبة من حيث المبدأ، فلا يلزم إدراجها في الشهادة على الإطلاق. ومع ذلك، إذا كان مبلغ الدخل خاضعًا للضريبة، فإن الشهادة تشير إلى رمز محدد بوضوح ومبلغ الدخل المستلم.اليوم، يستخدم المحاسبون برامج خاصة تحسب مقدار الاستقطاعات بشكل مستقل. تشير إلى رمز الدخل ومبلغ الدخل ورمز الخصم. وبالتالي، يتم إجراء حساب سريع للمبلغ المطلوب.
إذا ارتكبت بعض الأخطاء أثناء عملية الحصول على الشهادة، فلا داعي للقلق كثيرًا. في الواقع، لا توجد مسؤولية على هذا النحو عن الأخطاء في ملء الوثيقة. ولكن إذا تم العثور على أي تناقضات في الوثيقة، فسوف يطلب من وكيل الضرائب التوضيح. ولكن، إذا لم يتم تقديم الشهادة في الوقت المحدد، فهناك عقوبات معينة بموجب القانون في شكل 200 روبل لكل موظف.
المصدر: myfin.by
يُشار إلى رمز دخل المساعدة المادية في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 في المستند بطرق مختلفة. سننظر في هذه المشكلة بتفصيل كبير. لذا، علينا أن نقول على الفور..
هل يوجد رمز الدخل 4000 في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2؟ السؤال خطير للغاية، وللإجابة عليه لا بد من شراء كتاب مرجعي متخصص يعرض كافة أنواع...
في نهاية كل فترة ضريبية، يكون صاحب العمل - سواء كان منظمة أو رجل أعمال - ملزمًا بتقديم وثائق الإبلاغ إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في النموذج 2-NDFL. ويتم تقديمها للتفتيش سنويًا ويجب إصدارها للموظف عند الطلب.
انتباه! بدءًا من تقديم التقارير لعام 2018، يتم استخدام أشكال مختلفة من شهادة 2-NDFL لإصدارها للفرد ونقلها إلى مكتب الضرائب. انظر التفاصيل.
نظرًا لإدخال تكنولوجيا الكمبيوتر على نطاق واسع في المحاسبة، لم يتم ملء 2-NDFL يدويًا لفترة طويلة. ولهذه الأغراض، يتم استخدام برامج كمبيوتر متخصصة للمحاسبة وكشوف المرتبات.
يخضع كل نوع من الدخل الذي يتلقاه الموظف للضريبة بالمعدل المناسب. ومع ذلك، ولتقليل كمية المعلومات المطلوب الكشف عنها، تم تطوير نظام ترميز يمثل كل مصدر من مصادر الدخل في شكل مشفر.
رمز الإجازة المرضية في 2-NDFL
تم تقديم رموز جديدة منذ عام 2017. يتم استخدام المؤشر 2300 كرمز دخل الإجازة المرضية في شهادة 2-NDFL. تم تقديم المتطلبات المحدثة بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 22 نوفمبر 2016 رقم MMV-7-11-/633.
ولكن يجب عليك الفصل بين مبالغ المزايا ومبالغ الدفعات الإضافية قبل الأرباح الفعلية. يجب تسجيل الدفعة الإضافية للمنفعة في الشهادة بالرمز 4800.
نتائج
يحصل كل موظف يعمل رسميًا في منظمة روسية على استحقاقات العجز المؤقت في حالة المرض. الرمز المقابل للإجازة المرضية في 2-NDFL هو 2300.
لا يمكن إصدار شهادة العجز عن العمل إلا من قبل المنظمات الطبية المرخصة، وعادة ما يتم إصدارها نتيجة للمرض أو إجازة أمومة أو رعاية قاصر أو أحد أفراد الأسرة الآخرين.
مهم:يتم دفع المزايا وفقًا لقانون العمل - يتم دفع الأيام الثلاثة الأولى من الإجازة المرضية من قبل الشركة، ويتم تغطية الباقي من قبل صندوق التأمين الاجتماعي.
إن التعويض عن فترة العجز عن العمل إلزامي ويخضع لضريبة الدخل، كما هو منصوص عليه في الفقرة 1 من المادة 217 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، حتى لو تم إصدار الإجازة المرضية للرعاية.
يأخذ فرض الضرائب على الإجازة المرضية في الاعتبار الأحكام التالية::
مثال: كوتوزوف م. يعمل لدى Intex LLC. وفي يناير 2017، أمضى 10 أيام في المستشفى. خلال فترة العجز، قام محاسب المؤسسة بحساب بدل بمبلغ 16540 روبل. نقسم المبلغ على 10 أيام إجازة مرضية لحساب الدخل اليومي (16540 × 10 = 1654). سنقسم فترة المرض إلى قسمين - 3 أيام يدفعها صاحب العمل (1654 × 3 = 4962)، و7 أيام يدفعها صندوق التأمين الاجتماعي (1654 × 7 = 11,578). نحدد المبلغ الإجمالي للضريبة (16540 × 13% = 2150.2). في المجموع، سيحصل الموظف على 16540 – 2150.2 = 14390 روبل. الفوائد مع خصم الضرائب.
اعتبارًا من 1 يناير 2016، تغيرت إجراءات التخفيضات الضريبية للميزانية. وفقًا للقانون المعدل رقم 113-FZ المؤرخ 2 مايو 2015، يتم دفع الضريبة في موعد لا يتجاوز الموعد النهائي للشهر الذي حصل فيه الموظف على التعويض.
أقساط التأمين لأول 3 أيام
لا ينص القانون على تقسيم المزايا إلى أسهم خاضعة للضريبة وغير خاضعة للضريبة، وبالتالي فإن كامل مبلغ التعويض يخضع للضريبة بالتساوي. ومع ذلك، عند حساب مبلغ الضريبة، يتم تقسيم فوائد الإجازة المرضية إلى جزأين:
- بالنسبة للأيام الثلاثة الأولى من الإجازة المرضية، يتم حجب الضريبة من قبل صاحب العمل.
- ومن اليوم الرابع يتم تحويل المنفعة من قبل الصندوق وهم الذين يقتطعون الضريبة. صاحب العمل غير مسؤول عن تحويل الضريبة اعتبارا من هذا التاريخ.
ولذلك، هناك 3 أعمدة في الإجازة المرضية يتم فيها إدخال المزايا الخاضعة للضريبة. هذا:
- مبلغ الدفع الذي يتعين على صاحب العمل دفعه؛
- المبلغ الذي سيتم استلامه من صندوق التأمين الاجتماعي؛
- المبلغ الفعلي الصادر للموظف، مطروحا منه ضريبة الدخل واشتراكات التأمين.
يتم ملء جميع هذه البيانات من قبل الشركة التي يعمل بها الموظف. عادة ما يتم تنفيذ هذا الإجراء بواسطة محاسب. كما أنه ملزم بإدراجه في وثائق الإبلاغ الخاصة به.
مثال: دعنا نعود إلى كوتوزوف م. وتحديد مقدار الضريبة التي يجب على صاحب العمل اقتطاعها ومبلغ صندوق التأمين الاجتماعي. في حالتنا، يقوم المحاسب باقتطاع الضريبة لمدة 3 أيام (4962 × 13٪ = 645). سيحصل كوتوزوف من صاحب العمل على 4962 – 645 = 4317 روبل. وفي متناول اليد، سيتم منح المبلغ المتبقي من المنفعة من قبل FSS.
إذا تم إصدار إجازة مرضية في حالة الحجر الصحي، ورعاية قاصر، والعلاج في مصحة، ودفع المزايا وخصم الضرائب يتم حصرا من قبل صندوق التأمين الاجتماعي. جاء ذلك في الفن. 3 ومع ذلك، عند إصدار الشهادة، يتم تحديد مواعيد الدفع بشكل مختلف:
- تاريخ حصول الموظف على الأجر هو اليوم الأخير من الشهر الذي يُدفع عنه الأجر؛
- تاريخ استلام تعويض العجز هو التاريخ الفعلي لاستلام المبلغ الموجود.
مثال: بوشكين أ.س. كنت في إجازة مرضية لمدة أسبوع في يوليو 2017. لهذا الشهر قام صاحب العمل باحتساب أجره وتعويض العجز المؤقت، وقام بدفع كامل المبلغ في 5 أغسطس 2017. في النموذج 2-NDFL، سيظهر شهر استلام الأجور (رمز 2000) في يوليو، وسيظهر شهر استلام المزايا (رمز 2300) في أغسطس. تم دفع كلا المبلغين في نفس الوقت، ولكن تم استحقاق الأجور مقابل العمل في شهر يوليو.
عند حساب فوائد الإجازة المرضية، من المهم أن يتذكر صاحب العمل ذلك وتخضع التعويضات للضريبة بشكل مماثل للأجور.
من المهم أيضًا أن تكون قادرًا على إعداد وثائق التقارير بشكل صحيح، لأنه إذا تم إعداد التقرير الفصلي بشكل غير صحيح، فقد يواجه المدير غرامة. أضمن طريقة للخروج هو محاسب موظف على دراية جيدة بجميع تعقيدات حساب الفوائد وحجب الضرائب وخصمها.
تحكي الشهادة 2-NDFL عن مصادر دخل الموظف ورواتبه والضرائب المحتجزة. كل مصدر دخل أو خصم ضريبي له رمزه الخاص. تمت الموافقة على هذه الرموز بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 10 سبتمبر 2015 رقم ММV-7-11/387@. في نهاية عام 2016، قامت مصلحة الضرائب بتغيير قائمة الرموز (الأمر رقم ММV-7-11/633@ بتاريخ 22 نوفمبر 2016). منذ عام 2018، أجرى مكتب الضرائب عدة تغييرات أخرى على رموز ضريبة الدخل الشخصي: أربعة رموز دخل ورمز خصم واحد. سنخبرك في المقالة بالرموز التي يجب استخدامها في شهادة 2-NDFL في عام 2019.
رموز الدخل التي تخضع دائمًا لضريبة الدخل الشخصي
رمز الإيرادات 2000- هذه أجور بما في ذلك المكافآت (للعمل الضار والخطير أو العمل الليلي أو العمل المشترك).
قانون الإيرادات 2002- مكافأة الإنتاج والنتائج المماثلة المنصوص عليها في عقود العمل والأعراف القانونية.
قانون الإيرادات 2003- مكافأة من صافي ربح الشركة أو الدخل المستهدف أو الأموال ذات الأغراض الخاصة.
قانون الإيرادات 2010- الدخل من العقود المدنية، باستثناء عقود حق المؤلف.
قانون الإيرادات 2012- مدفوعات الإجازة.
رمز الدخل 2300- منفعة الإجازة المرضية. وهي تخضع لضريبة الدخل الشخصي، لذلك يتم تضمين المبلغ في الشهادة. وفي الوقت نفسه، لا تخضع استحقاقات الأمومة والطفل لضريبة الدخل، ولا يلزم الإشارة إليها في الشهادة.
رمز الإيرادات 2610- يدل على الاستفادة المادية للموظف من القروض.
قانون الإيرادات 2001- هذه مكافأة لأعضاء مجلس الإدارة.
رمز الدخل 1400- دخل الفرد من تأجير العقارات (إذا لم تكن وسائل النقل أو الاتصالات أو شبكات الكمبيوتر).
رمز الدخل 2400- دخل الفرد من استئجار وسائل النقل أو معدات الاتصالات أو شبكات الكمبيوتر.
قانون الإيرادات 2013- التعويض عن الإجازة التي لم يكن لدى الموظف الوقت الكافي لأخذها.
رمز الإيرادات 2014- مكافأة نهاية الخدمة.
رمز الدخل 2611 - الديون المعفاة المشطوبة من الميزانية العمومية.
رمز الدخل 3021- الفائدة على سندات الشركات الروسية.
رمز الإيرادات 1010- تحويل أرباح الأسهم.
رمز الإيرادات 4800- رمز "عالمي" لدخل الموظف الآخر الذي لم يتم تعيين رموز خاصة له. على سبيل المثال، بدل يومي يزيد عن حد الإعفاء من الضرائب أو ملحق الإجازة المرضية.
رموز الدخل التي تخضع لضريبة الدخل الشخصي عند تجاوز الحد
رمز الإيرادات 2720- هدايا نقدية للموظف. إذا تجاوز المبلغ 4000 روبل، فسيتم فرض ضريبة على الفائض. يظهر في الشهادة مبلغ الهدية مع رمز الدخل 2720 وفي نفس الوقت مع رمز الخصم 503.
رمز الإيرادات 2760- مساعدة مالية للموظف أو الموظف السابق الذي تقاعد. إذا تجاوز مبلغ المساعدة 4000 روبل، فسيتم فرض ضريبة على الفائض. يظهر في الشهادة مبلغ المساعدة المالية مع رمز الدخل 2760 وفي نفس الوقت رمز الخصم 503.
رمز الإيرادات 2762- دفعة لمرة واحدة فيما يتعلق بولادة طفل. وإذا تجاوز المبلغ 50,000 لكل طفل ولكن لكلا الوالدين، يتم فرض الضريبة على المبلغ الزائد. ويظهر في الشهادة هذا المبلغ مع رمز الدخل 2762 و رمز الخصم 504.
تحدثنا عن ترميز خصومات الأطفال منذ عام 2017.
قم بإنشاء شهادة 2-NDFL تلقائيًا في الخدمة عبر الإنترنت Kontur.Accounting. هنا يمكنك الاحتفاظ بالسجلات ودفع الرواتب وتقديم التقارير.
في حالة المرض، تصدر المؤسسات الطبية إجازة مرضية للموظف. فهو لا يعفيك من العمل فحسب، بل هو أيضًا الأساس للحصول على تعويض نقدي عن فترة العجز عن العمل. هل تعتبر هذه المدفوعات دخلاً للموظف وهل يجب إظهارها في ضريبة الدخل الشخصي الثانية؟
يتم فرض ضريبة على استحقاقات العجز المؤقت (باستثناء BiR)، على التوالي، ويجب أن تشمل ضرائب الدخل الشخصي هذه المبالغ. رمز الدخل في شهادة ضريبة الدخل الشخصية 2 لمدفوعات المستشفى هو 2300. كما يتم دفع الاشتراكات من مبلغ التعويض (ما عدا صندوق التأمين الاجتماعي).
وفقًا للقواعد العامة، تقوم المؤسسة بتحويل الأموال لفترة المرض خلال 10 أيام أو في الدفعة التالية للأجور (الدفعة المقدمة) بعد تقديم النشرة. يتم حجب الضريبة في يوم تحويل الأموال، ويعتبر تاريخ دفع ضريبة الدخل الشخصي هو اليوم الأخير من الشهر الذي تم فيه الدفع.
على سبيل المثال، كان الموظف مريضا في الفترة من 25 مارس إلى 4 أبريل؛ وفي اليوم الخامس ذهب إلى العمل وسلم شهادة عدم القدرة على العمل. كان مبلغ المنفعة 11680 روبل، وتم تحويل الأموال إلى الموظف براتبه في اليوم العاشر من مارس. في ضريبة الدخل الشخصي الثانية، سينعكس هذا المبلغ في أبريل برمز الدخل 2300.
ماذا تفعل إذا مرض الموظف في شهر وتم دفع التعويض في شهر آخر. هذا الوضع ممكن في حالة المرض طويل الأمد، على سبيل المثال، إذا كان الموظف في إجازة مرضية لمدة ثلاثة أشهر. قررت دائرة الضرائب الفيدرالية أن المنفعة هي دخل الشهر الذي تم تحويلها فيه.
انتباه! يدفع صاحب العمل ثمن بطاقة الاقتراع بالكامل من أمواله الخاصة، ولكن فقط للأيام الثلاثة الأولى من المرض، والأيام اللاحقة من صندوق التأمين الاجتماعي.
الاستثناء هو المزايا المدفوعة مقابل إصابات العمل. ويتم تغطيتها بالكامل من قبل صندوق التأمين الاجتماعي وتخضع للضريبة، ولكن لا يتم تحويل أقساط التأمين.
واليوم تم تنفيذ "مشروع تجريبي" في العديد من مناطق الدولة، يقوم بموجبه صاحب العمل بتحويل مستحقات لمدة 3 أيام فقط، ويتم تحويل باقي مبلغ التعويض من قبل صندوق التأمين الاجتماعي إلى حساب الموظف. كيف تنعكس الإجازة المرضية في ضريبة الدخل الشخصي الثانية في هذه الحالة؟
يعكس المحاسب فقط ما تدرجه المنظمة، أما الباقي، فإن وكيل الضرائب هو صندوق التأمين الاجتماعي. فإذا احتاج الموظف، مثلاً، للحصول على خصم ضريبي، إلى معلومات عن مقدار المزايا التي يدفعها صندوق التأمين الاجتماعي، عليه التواصل مع فرع الصندوق.
لا يتم فرض ضرائب على إجازات الأمومة، لذلك ليست هناك حاجة لإدراجها في ضريبة الدخل الشخصي الثانية. كما لا تظهر مدفوعات رعاية الأطفال؛ فهي لا تخضع للضريبة.
بالنسبة للعاملات في إجازة أمومة، لا يقدم صاحب العمل تقارير لجميع الموظفات الأخريات، ويتم تقديم الشهادات حتى 1 أبريل من العام التالي. خلاف ذلك، يتم توفير المسؤولية التأديبية - غرامة قدرها 200 روبل لكل شخص.
من المهم أن تعكس رمز الدخل الصحيح عند حساب الإجازة المرضية في الشهادة 2 من ضريبة الدخل الشخصي. على الرغم من عدم فحص هذه الوثيقة أثناء التدقيق الضريبي، فإن المفتشية، في حالة الشك، ستطلب توضيحًا من وكيل الضرائب.
وثيقة لحساب الإجازة المرضية
يتم احتساب استحقاقات العجز المؤقت على أساس متوسط الدخل خلال العامين الماضيين. ولكن ماذا تفعل إذا حصل الموظف مؤخرًا على وظيفة ولم يعمل بعد خلال الفترة المحددة في المنظمة. لكي يتم عرض استحقاقات حساب الإجازة المرضية بشكل صحيح، يلزم القانون أصحاب العمل بإصدار شهادة للموظف في النموذج 182ن عند الفصل.
تحتوي شهادة الإجازة المرضية على معلومات حول أرباح الموظف للفترة التي يتم أخذها في الاعتبار عند الحساب. يجب أن تكون الوثيقة مصدقة بختم (إن وجد). وفي حالة عدم وجود وثيقة، يتم احتساب الاستحقاق على أساس "الحد الأدنى للأجور". في الموقع الجديد، يمكنك تقديم نسخة من الوثيقة، ولكن قسم المحاسبة لن يأخذها في الاعتبار إلا إذا كانت مصدقة من كاتب العدل أو صاحب العمل السابق.
مهم! يمكن للمنظمة أيضًا التقدم بطلب إلى صندوق المعاشات التقاعدية للحصول على معلومات حول الأرباح من الوظائف السابقة.
ماذا تفعل إذا لم يصدر صاحب العمل السابق شهادة.
إن إصدار مثل هذه الوثيقة إلزامي بموجب القانون ويتم توفيره في حالتين:
- عند الفصل؛
- بناءً على طلب موظف سابق (على سبيل المثال، في حالة فقدان النموذج السابق).
يحدد نوع الإعاقة ما إذا كان الدفع خاضعًا للضريبة أم لا. إذا تم حجب الرسوم، فإن مبالغ التعويض تنعكس في ضرائب الدخل الشخصي في الشهر الذي تم تحويلها فيه إلى الموظف. بالنسبة للإجازة المرضية، رمز الدخل هو 2300.
وفقا لهذه الوثيقة، يقدم صاحب العمل تقاريره إلى مكتب الضرائب، بالإضافة إلى ذلك، يتم إصدار هذه الشهادة للموظف عند الفصل. نظرًا لأخذ السنتين الأخيرتين في الاعتبار عند حساب المزايا، فإن صاحب العمل ملزم بإصدار شهادة مناسبة للنموذج المحدد للموظف عند الفصل.