معادلة ربحية المنتجات المباعة والتي يمكن أن تخبرك بها الأرقام. ربحية المنتجات المباعة: صيغة حساب ربحية المنظمات حسب نوع النشاط الاقتصادي

إن القيام بالأنشطة دون مراقبة نتائجها وكفاءة المؤسسة أمر لا يمكن تصوره. بشكل دوري، يجب تحليل البيانات التي تم الحصول عليها، وتحديد ربحية العمليات وجميع الأنشطة ككل، وعلى هذا الأساس، ينبغي إعداد التقارير مع استنتاجات حول آفاق مواصلة عمل المؤسسة.

لتقييم جميع الأنشطة، تم تحديد المؤشر الرئيسي - ولكننا سننظر فيه في تفاصيل ضيقة، أي تحليل المنتج. بفضل هذا الحساب، من الممكن تجميعها بكفاءة، والتي يمكنك من خلالها تحديد مقدار الربح المنسوب إلى وحدة المنتجات المباعة.

جوهر وتكوين المفهوم

الربحية- هذا أحد مكونات هيكل الكفاءة الاقتصادية، مما يدل على ربحية العمل الذي يتم تنفيذه. فهو يساعد في حساب مدى ربحية استخدام المؤسسة لأصولها.

بالضبط ربحية الإنتاجلأي منتج ويميز ربحية المنتج. ويمثل العلاقة بين الربح من المبيعات وتكاليف إنتاج البضائع المباعة.

قاعدة الربحيةالإنتاج هو كفاءة مبيعات المنتج. وبغض النظر عن نوع نشاط الشركة فإن نسبة الأرباح إلى التكاليف لا تتغير. إنها الصيغة التي ستساعد في حساب الأنشطة التشغيلية للشركة.

نفسي يتكون المؤشرمن الربحية:

لجميع البضائع المباعة؛
المبيعات حسب الطوارئ (صافي الربح)؛
البيانات المعممة.

حساب الصيغة والبيانات

يُختصر هذا المؤشر بـ “ROM” ويتم حسابه على النحو التالي:

ROM= (ربح المبيعات)/(تكاليف الإنتاج)*100%

كما نرى من الصيغة، نحصل على النتيجة كنسبة مئوية. هو يميزليس الوضع الحالي في المؤسسة، ولكن مع مراعاة الخطط الاستراتيجية. يتكون البسط والمقام من بيانات لفترة معينة، ويتم اختيارها على مدى شهرين أو سنوات، أي يتم إجراء التحليل مع مرور الوقت.

عند الحساب، يجب أن لا تغيب عن بالنا ثلاث نقاط رئيسية:

دكتاتورية الأسعار؛
زيادة في تكاليف الإنتاج.
عدم تجانس السلع المنتجة.

ارتفاع الأسعار، حتى مع ارتفاع التكاليف، يمكن السيطرة عليه، لكن بشرط أن تقوم بنشاط احتكاري، أو أن منافسيك لديهم نشاط منخفض، دون أن يشكلوا تهديدا لطلبك

إذا لم تكن قد سجلت منظمة بعد، ثم أسهل طريقةيمكن القيام بذلك باستخدام الخدمات عبر الإنترنت التي ستساعدك على إنشاء جميع المستندات اللازمة مجانًا: إذا كان لديك بالفعل مؤسسة وتفكر في كيفية تبسيط وأتمتة المحاسبة وإعداد التقارير، فستساعدك الخدمات عبر الإنترنت التالية سيحل محل المحاسب في مؤسستك تمامًا وسيوفر الكثير من المال والوقت. يتم إنشاء جميع التقارير تلقائيًا وتوقيعها إلكترونيًا وإرسالها تلقائيًا عبر الإنترنت. إنه مثالي لأصحاب المشاريع الفردية أو الشركات ذات المسؤولية المحدودة في النظام الضريبي المبسط، UTII، PSN، TS، OSNO.
كل شيء يحدث ببضع نقرات، دون طوابير أو ضغوط. جربه وسوف يفاجأكم أصبح الأمر سهلاً!

خيارات الحساب

استخدام الإيرادات والمبيعات والتكاليف الإجماليةلإنتاج:

ROM = (الربح من المبيعات)/(التكلفة الكاملة) *100%؛

استخدام الإيرادات والتكلفة، وتتكون من تكاليف المواد الخام والعمال والصيانة والاستهلاك (التكنولوجية):

ROM = (الربح من المبيعات)/(التكلفة التكنولوجية) *100%؛

استخدام صافي الربح والتكلفة الإجمالية:

ROM = PP/(التكلفة الكاملة) *100%؛

استخدام صافي الربح وتكلفة الإنتاجالمنتج المصنع:

ROM = PP/(تكلفة الإنتاج) *100%؛

دعونا نلقي نظرة على الأمثلة

مثال 1.وبلغ إجمالي إيرادات بيع الشامبو خلال الشهر الماضي 6 ملايين روبل. تكاليف المنتجات المصنعة 3.2 مليون روبل. تحديد ربحية المنتج.

في البداية سوف نقوم بتحديد اجمالي الربحتلقى الشهر الماضي.

العلاقات العامة = 6 - 3.2 = 2.8 مليون روبل.

هكذا،

ذاكرة القراءة فقط = (2,800,000)/(3,200,000)*100%=87.5%

لقد أتضح أن الربح من كل روبلمن المنتجات المباعة يساوي 87.5 كوبيل. بالنسبة للمنتج، يعد هذا أداءً عاليًا إلى حد ما. بعد تحليل كل هذا، يمكننا تقييم المنافسة لشركة معينة في السوق. إذا بدأ المؤشر في الانخفاض، فهذا يدل على انخفاض الطلب على المنتج، أو تأثير عدم اكتمال كفاءة الإنتاج.

مثال 2.الوضع أكثر تعقيدا، وتنتج الشركة عدة أنواع من البضائع .

الشروط هي:

ابحث عن الربحية لكل نوع، وقدم ملاحظاتك حول كل نوع من المنتجات.

أولاً، دعونا نحدد ربحية المنتج:

(46-37)/37*100 = 24,3%;
(40-32)/32*100 = 25%;
(31-33)/33*100 = -6,06%.

أول ما يلفت انتباهك هو عدم الربحية المطلقة للمنتج الثالث، بل إن ربحه سلبي. يجب أن يتوقف إنتاجه، لأنه يجلب خسارة قدرها 1.89 كوبيل لكل روبل.

يحقق المنتج 1 ربحًا أكبر من المنتج 2، لكنه أقل ربحية. المنتج الثاني أكثر ربحية (بنسبة 0.7٪)، لذلك عليك التركيز على إصداره.

الفروق الدقيقة عند الحساب حسب بنود الميزانية العمومية

يتمتع الحساب باستخدام الصيغة دائمًا بنسبة عالية من الموثوقية ويقيم فعالية المنتجات مع مراعاة العديد من العوامل، ولكن في بعض الأحيان تتأثر البيانات بالتقلبات في النظام الضريبي، ولكن هذه حالة متطرفة.

الحساب حسب الرصيد ممكن أيضًا، مع ميزات معينة.

ذاكرة القراءة فقط=((السطر 050)/(ص.20+ص.30+ص.40)-1)*100%

لقد حصلنا على الربحية كنسبة مئوية لفترة معينة. ولكن الصيغة نفسها قد تتغير، اعتمادا على عدد أنواع المنتجات المنتجة.

التحليل والاستنتاجات بناء على النتائج التي تم الحصول عليها

لقد أجبنا بالفعل عن سبب حساب المؤشر: لإجراء تقييم نوعي لنتيجة عمل المؤسسة. يمكن لرئيس الشركة أن يحدد بنفسه مقدار الربح الذي سيحصل عليه إذا استثمر روبلًا واحدًا من أمواله. إذا حسبنا التكلفة التكنولوجية، فإننا نحدد فعالية تكاليف إنتاج السلع.

وتكون نتيجة تكلفة الإنتاج أعلى دائمًا من التكلفة الكاملة، لذلك يجب حساب كلا المؤشرين وأخذهما في الاعتبار. مما لا شك فيه أنه كلما ارتفعت الربحية، كلما تم إنتاج المنتجات أكثر ربحية، وهذا يؤدي أيضًا إلى القدرة التنافسية الفعالة.

بغرض الحفاظ على الربحية وزيادتها، يتبع:

خفض التكاليف، ولكن ليس على حساب الجودة. تجربة تقنيات وأساليب إنتاج جديدة؛
زيادة المبيعات، واستخدام اتجاهات جديدة في التسويق والإعلان، وفتح أسواق جديدة أو العثور عليها، وزيادة نطاق المنتجات.

مثل أي نشاط، تتطلب زيادة المؤشرات تكاليف معينة، ولكنها ستدفع تكاليفها لاحقًا إذا تم استخدامها بشكل صحيح.

للتعرف على ماهية الربحية وأنواعها الموجودة وميزات مؤشر ربحية المنتج، راجع مادة الفيديو التالية:

يوضح مؤشر الربحية كفاءة المؤسسة بأكملها ووحداتها الهيكلية الفردية. السمة الرئيسية للربحية هي أنها خاصية نسبية لأنشطة الشركة (أي يتم التعبير عنها كنسبة مئوية) على عكس قيم الإيرادات والأرباح وما إلى ذلك.

بفضل هذا، يسمح لك بإجراء مقارنة نوعية لنتائج عمل كيانين تجاريين أو أكثر.

عزيزي القارئ! تتحدث مقالاتنا عن طرق نموذجية لحل المشكلات القانونية، ولكن كل حالة فريدة من نوعها.

إذا أردت أن تعرف كيفية حل مشكلتك بالضبط - اتصل بنموذج المستشار عبر الإنترنت الموجود على اليمين أو اتصل عبر الهاتف.

إنه سريع ومجاني!

لا غنى عن مؤشرات الربحية لإجراء التحليل المالي للشركة، وتحديد الجوانب والقضايا السلبية، وكذلك اتخاذ التدابير اللازمة للقضاء عليها وتحسين أداء الشركة.

الربحيةهو مؤشر يميز نتيجة استخدام الموارد المالية وغيرها. وهذا هو، في الواقع، تظهر الربحية بالضبط حصة الربح التي تلقتها المؤسسة من خلال استخدام مورد معين، معادلة ذلك بالتكلفة الإجمالية للمورد. وبطبيعة الحال، كلما ارتفع مؤشر الربحية، كلما زاد الربح، وبالتالي، أصبح العمل أكثر كفاءة. ويمكن التعبير عنها في شكل معامل أو نسبة مئوية.

صيغة الحساب

لحساب ربحية المنتجات، تحتوي النظرية الاقتصادية على عدة أنواع من الصيغ. وتتميز بمجموعة متنوعة من المؤشرات.

فيما بينها:

الربح من بيع السلع أو الخدمات (Pr).يتم تعريفه على أنه الفرق بين الإيرادات من المنتجات والخدمات المباعة وتكاليف الإنتاج والمبيعات (التكلفة).
صافي الربح (NP).ويشار إليه في قائمة الدخل. وبالإضافة إلى ذلك، يمكن حسابها باستخدام الصيغة PE = PR - النفقات الإضافية + الدخل الإضافي - مساهمات الضرائب. تشمل الإيرادات والمصروفات الأخرى الموارد المالية التي لم تكن مرتبطة بشكل مباشر بإنتاج وبيع البضائع.
التكلفة الإجمالية (TC)– مؤشر يشمل تكاليف تصنيع السلع، وكذلك التكاليف التجارية المرتبطة بعملية البيع الفعالة.
تكلفة الإنتاج (TStekhn)يجمع بين الموارد التي يتم إنفاقها على الإنتاج، بالإضافة إلى الموارد التي يتم إنفاقها على إدارة الشركة.

تشكل هذه الخصائص الأربع المطلقة 4 خيارات لحساب الربحية:

بناءً على الإيرادات التي تحصل عليها المنظمة من بيع المنتجات والتكلفة الكاملة: ROM= الربح من البيع (Pr)/التكلفة الكاملة (TC) *100%
بناءً على الإيرادات التي تحصل عليها المنظمة من مبيعات المنتجات والتكاليف التكنولوجية: ROM = الإيرادات من مبيعات المنتج (Pr)/تكلفة الإنتاج (TStechn) *100%
ومن حيث الربح المجاني من المنتجات والتكلفة الإجمالية: ROM = صافي دخل الشركة (NI) / التكلفة الإجمالية (TC) * 100%
ومن حيث الربح المجاني من المنتجات وتكلفة الإنتاج (التكنولوجية): ROM = صافي دخل الشركة (NC) / تكلفة الإنتاج (TStechn) * 100%

يمكن تحديد ربحية البضائع باستخدام أي من الصيغ المذكورة أعلاه. في الوقت نفسه، يمكنك استخدام كل من سلسلة الإنتاج بأكملها وأي شريحة منتج فردية.

مؤشرات الربحية

من أجل تقييم عمل الشركات بشكل شامل، فإنها تستخدم عددًا من مؤشرات الربحية المختلفة:

اسم	تعيين	صفة مميزة	صيغة للحساب
العائد على الأصول	العائد على الأصول	يوضح مدى فعالية استخدام الأصول (المعدات، المواد الخام، الموارد النقدية المتاحة، إلخ).	الدخل/قيمة الأصول*100%
ربحية أصول الإنتاج الثابتة	ROFA	يوضح الأثر المتحقق من استخدام الأصول الثابتة (معدات الإنتاج).	الدخل/تكلفة الأصول الثابتة*100%
العائد على الأصول المتداولة	RCA	إظهار نتيجة استخدام الأصول المتداولة (موارد مالية، مواد أولية، بضائع، ذمم مدينة وغيرها).	الدخل/تكلفة رأس المال العامل*100%
العائد على حقوق الملكية	العائد على حقوق المساهمين	يحدد مدى فعالية استخدام الموارد المالية الخاصة بالشركة.	الدخل/رأس المال*100%
العائد على الاستثمار	عائد الاستثمار	يُظهر فعالية الاستثمارات المنفذة، أي نوع الربح الذي جلبته.	الدخل/مبلغ الاستثمار*100%
ربحية المنتجات المباعة	ذاكرة للقراءة فقط	يعكس نتيجة مبيعات سلع وخدمات الشركة. في الواقع، يوضح المؤشر العلاقة بين الموارد الواردة من المبيعات والموارد المنفقة على تصنيع وبيع المنتجات.	الدخل/التكلفة *100%
العائد على المبيعات	روس	يوضح عدد كوبيل الربح الموجود في كل عائدات من البيع. ه.	الدخل/عائدات المبيعات *100%
ربحية الموظفين	رول	يعكس نتيجة عمل وحدة من الموظفين.	الإيرادات/عدد الموظفين *100%
ربحية الإنتاج	–	يظهر كفاءة استخدام ممتلكات الشركة.	الدخل/المصروفات لرأس المال الثابت والعامل*100%

باستخدام مؤشرات الربحية، يمكنك تحديد تأثير الرافعة المالية، أي النسبة المطلوبة من الموارد المالية الخاصة والمقترضة. للقيام بذلك، يتم حساب الفرق بين ورأس المال.

كل هذه المؤشرات ضرورية لإجراء تحليل مالي عميق للمؤسسة وتشكيل قرارات الإدارة بناءً عليها، وكذلك لتحليل عمل الشركات الأخرى (على سبيل المثال، المنافسين أو الشركاء المحتملين).

تحليل المؤشرات

يعد إجراء تحليل لمؤشرات ربحية المنتج ضروريًا لتقييم فعال وعالي الجودة لنتائج كيان تجاري. في عملية بصيرته، سيتمكن المالك من تحديد عدد كوبيل الربح الذي توفره وحدة تقليدية واحدة من القيمة المستثمرة في إنتاج وبيع البضائع.

توضح مؤشرات الربحية المحسوبة باستخدام تكاليف الإنتاج فعالية تكاليف تصنيع المنتجات. عادةً ما تأخذ هذه الأنواع من الربحية قيمة أعلى من تلك المحسوبة من خلال صيغ التكلفة الكاملة.

ومن أجل إجراء تقييم كامل لأنشطة الشركة، ينبغي حساب كلا النوعين من المؤشرات. كلما زادت الربحية، تم تنفيذ إنتاج وبيع المنتجات بشكل أكثر كفاءة وصحة. تشير الربحية العالية إلى القدرة التنافسية الجيدة للسلع في السوق.

لضمان ربحية أكبر، يجب عليك:

تقليل تكلفة البضائع.ويمكن القيام بذلك من خلال الاستخدام الأكثر كفاءة للأصول الثابتة، وزيادة ميكنة عمليات التصنيع، واستخدام المواد الخام الرخيصة من الموردين الجدد، وما إلى ذلك.
زيادة معدلات دوران المنتج(أي زيادة المبيعات والإنتاج). ويمكن تحقيق ذلك من خلال إجراء المزيد من الأبحاث المتعمقة حول أسواق المبيعات، والبحث عن أسواق جديدة، وتوسيع النطاق، وما إلى ذلك.

تتطلب كلتا الطريقتين لزيادة الربحية تكاليف معينة، ومع ذلك، في المستقبل يمكن أن تحقق أرباحًا أكبر بكثير مما حصلت عليه الشركة من قبل.

الربحية- مؤشر نسبي للكفاءة الاقتصادية. تعكس ربحية المؤسسة بشكل شامل درجة الكفاءة في استخدام الموارد المادية والعمالة والنقدية وغيرها. يتم حساب نسبة الربحية على أنها نسبة الربح إلى الأصول أو التدفقات التي تشكلها.

وبشكل عام، تعني ربحية المنتج أن إنتاج وبيع منتج معين يجلب الربح للمؤسسة. الإنتاج غير المربح هو الإنتاج الذي لا يحقق ربحًا. الربحية السلبية هي نشاط غير مربح. يتم تحديد مستوى الربحية باستخدام المؤشرات النسبية - المعاملات. يمكن تقسيم مؤشرات الربحية إلى مجموعتين (نوعان): والعائد على الأصول.

العائد على المبيعات

العائد على المبيعات هو نسبة الربحية التي توضح حصة الربح في كل روبل مكتسب. يتم حسابه عادةً على أنه نسبة صافي الربح (الربح بعد الضريبة) لفترة معينة إلى حجم المبيعات معبرًا عنه نقدًا لنفس الفترة. صيغة الربحية:

العائد على المبيعات = صافي الربح / الإيرادات

يعد العائد على المبيعات مؤشرًا على سياسة التسعير الخاصة بالشركة وقدرتها على التحكم في التكاليف. تتسبب الاختلافات في الاستراتيجيات التنافسية وخطوط الإنتاج في حدوث تباين كبير في العائد على قيم المبيعات عبر الشركات. غالبا ما تستخدم لتقييم الكفاءة التشغيلية للشركات.

بالإضافة إلى الحساب أعلاه (العائد على المبيعات حسب إجمالي الربح؛ الإنجليزية: إجمالي الهامش، هامش المبيعات، هامش التشغيل)، هناك اختلافات أخرى في حساب مؤشر العائد على المبيعات، ولكن لحسابها كلها، فقط بيانات الأرباح يتم استخدام (خسائر) المنظمة (أي البيانات من النموذج رقم 2 "بيان الربح والخسارة" دون التأثير على بيانات الميزانية العمومية). على سبيل المثال:

العائد على المبيعات (مبلغ الربح من المبيعات قبل الفوائد والضرائب في كل روبل من الإيرادات).
يعتمد عائد المبيعات على صافي الربح (صافي الربح لكل روبل من إيرادات المبيعات (بالإنجليزية: Profit Margin, Net Profit Margin).
الربح من المبيعات لكل روبل مستثمر في إنتاج وبيع المنتجات (الأعمال والخدمات).

العائد على الأصول

على عكس مؤشرات العائد على المبيعات، يتم حساب العائد على الأصول كنسبة الربح إلى متوسط قيمة أصول المؤسسة. أولئك. المؤشر من النموذج رقم 2 "قائمة الدخل" مقسوم على متوسط قيمة المؤشر من النموذج رقم 1 "الميزانية العمومية". يمكن اعتبار العائد على الأصول، مثل العائد على حقوق الملكية، أحد مؤشرات العائد على الاستثمار.

العائد على الأصول (ROA) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل قسمة صافي الربح المستلم للفترة على إجمالي أصول المنظمة لتلك الفترة. وتندرج إحدى النسب المالية ضمن مجموعة نسب الربحية. يوضح قدرة أصول الشركة على تحقيق الربح.

العائد على الأصول هو مؤشر على ربحية وكفاءة عمليات الشركة، مع خلوه من تأثير حجم الأموال المقترضة. يتم استخدامه لمقارنة المؤسسات في نفس الصناعة ويتم حسابه باستخدام الصيغة:

أين:
Ra — العائد على الأصول؛
P — ربح الفترة؛
A هو متوسط قيمة الأصول خلال الفترة.

بالإضافة إلى ذلك، انتشرت المؤشرات التالية لكفاءة استخدام أنواع معينة من الأصول (رأس المال):

العائد على حقوق الملكية (ROE) هو مؤشر نسبي للكفاءة التشغيلية، وهو حاصل تقسيم صافي الربح المستلم للفترة على رأس مال المؤسسة. يظهر العائد على استثمار المساهمين في مؤسسة معينة.

ويتم تحقيق المستوى المطلوب من الربحية من خلال التدابير التنظيمية والفنية والاقتصادية. زيادة الربحية تعني الحصول على نتائج مالية أكبر بتكاليف أقل. عتبة الربحية هي النقطة التي تفصل بين الإنتاج المربح والإنتاج غير المربح، وهي النقطة التي يغطي فيها دخل المنشأة تكاليفها المتغيرة وشبه الثابتة.

أساس ربحية إنتاج المنتج بشكل عام هو كفاءة إنتاج وبيع منتجاته. بغض النظر عن مجال نشاط الشركة، يتم تحديد الربحية من خلال نسبة الربح المحصل من بيع المنتج النهائي إلى تكاليف إنتاجه. سوف تساعد الصيغة في حساب الوضع الحالي للشركة.

كيفية حساب؟

يعد تتبع الوضع الحالي للمؤسسة ومراقبة ربحية أنشطتها ممارسة شائعة في جميع أنحاء العالم.

لتطوير الأعمال الناجحة، لا يكفي أن يكون لديك فهم بديهي بأن المشروع سيجلب الربح، بل من الضروري أيضًا إجراء تحليل رياضي للحالة الموضوعية للسوق، وحساب العائد على تنفيذ المشروع (المنتج) ) وفترة الاسترداد.

يتم حساب المستوى الحالي لربحية المنتج بناءً على بيانات حقيقية، والتي تنعكس كل شهر في الوثائق المحاسبية للمؤسسة، بالإضافة إلى التقارير ربع السنوية.

يعد حساب الربحية محل اهتمام مجموعة واسعة من الأشخاص:

أصحاب الأعمال الذين يقيمون صحة "المسار المحدد"؛
الدائنين الذين يراقبون الوضع الاقتصادي للمؤسسة.

تعتبر ربحية المنشأة بمثابة قيمة مطلقة، وبالتالي يسهل تمثيلها على شكل نقد (في التقرير المحاسبي).

عند استخدام مؤشرات الربحية النسبية (نسب القيم المطلقة التي يتم التعبير عنها كنسبة مئوية من بعضها البعض)، فمن الضروري إعطاء بعض التفسيرات. المؤشرات النسبية ليست واضحة جدا.

توضح نسبة ربحية المنتج (في شكلها العام) عدد وحدات الربح التي سيحصل عليها رجل الأعمال من وحدة تكاليف الإنتاج.

تتم كتابة نسبة الربحية على شكل كسر، حيث البسط هو الربح المكتسب في عملية بيع المنتج، والمقام هو إجمالي التكاليف المتعلقة بكل من الترويج التجاري ودورة الإنتاج التكنولوجي.

ويجب ضرب المعامل المحسوب في 100. وبذلك تظهر النسبة نسبة الربح إلى التكلفة الإجمالية (تكاليف الإنتاج الكاملة).

من المهم أن نفهم أن حسابًا واحدًا لربحية المنتج لا يمكن أن يعكس الحالة الحقيقية للمؤسسة. عند إجراء تحليل شامل، ينبغي أن تؤخذ النقاط التالية في الاعتبار:

الفرق بين الربحية الفعلية والمخططة للمنتجات المباعة؛
مقارنة البيانات التي تم الحصول عليها خلال حسابات الربحية مع الشركات المنافسة لمنتجات مماثلة؛
تحليل تقييمات منتجات الشركة خلال السنوات القليلة الماضية.

هناك مفهومان رئيسيان في البحث عن ربحية منتجات المؤسسة.

في كثير من الأحيان، يتم حساب الربحية فقط لوحدة المنتج، ثم يتم فصل تكاليف إنتاجها والأرباح المستلمة من المبيعات من الهيكل العام.

يستخدم هذا المفهوم في المقام الأول من قبل المحللين لوضع التوقعات. المفهوم الثاني لحساب الربحية هو تحليل الوضع العالمي. يتم إجراء دراسة للمبالغ الإجمالية للفترة المشمولة بالتقرير.

يتم دائمًا اعتبار ربحية إنتاج السلع كنسبة مئوية. وهذا يجعل من الممكن تبسيط الاستخدام الإضافي للمؤشرات المحسوبة لإجراء تحليل شامل للمؤسسة على المدى الطويل.

ربحية المنتجات المباعة (ROM - من الإنجليزية العائد على الهامش) هي مؤشر يوضح كفاءة مبيعات المنتجات في شكل النسبة بين الدخل وتكاليف إنتاج البضائع وبيعها.

من الممكن تمامًا فتح مشروع تجاري بأقل قدر من الاستثمار. ستجد هنا معلومات حول الأفكار المثبتة للرجال والنساء. الربحية في الممارسة العملية.

صيغة لربحية المنتجات المباعة

من أجل حساب مؤشر الربحية من بيع منتج معين، يتم استخدام ربح المبيعات أو صافي الدخل المستلم.

يمكن أيضًا استخدام نوعين مختلفين من التكلفة - التكلفة الإجمالية (بما في ذلك تكاليف البيع) وتكلفة الإنتاج (تكاليف الإنتاج).

عند حساب ربحية المنتج، يتم استخدام الصيغ التالية:

الربحية من حيث إجمالي ربح المبيعات والتكلفة الإجمالية = PR/TS*100%، حيث PR هو إجمالي الربح؛ TC – إجمالي تكاليف الإنتاج؛
الربحية على أساس الربح من المبيعات وتكلفة تكاليف (الإنتاج) المباشرة = منتج PR/TS. حيث PR هو إجمالي الربح؛ تم تصنيع TS - تكاليف الإنتاج الإجمالية؛
ربحية المنتج على أساس صافي الربح وإجمالي تكلفة تكلفة الإنتاج = مكرر الربحية/TC، حيث مكرر الربحية هو صافي الربح (إجمالي الربح مطروحًا منه الضرائب والمدفوعات الأخرى)؛ TC – إجمالي تكاليف الإنتاج؛
ربحية المنتج، والتي تم حسابها على أساس صافي الربح وتكلفة إنتاج البضائع = إنتاج PE/TC. حيث PE هو صافي الربح؛ تم تصنيع TS - تكاليف الإنتاج الإجمالية.

يتم أخذ الربح من المبيعات من قائمة الدخل (القيمة في السطر 050). يمكن أيضًا حساب الربح باستخدام الصيغة التالية: PR=TR-TS، حيث PR هو الربح من المبيعات؛ TR – إيرادات المبيعات؛ TC – تكلفة الإنتاج (الكاملة). يمكن الاطلاع على الإيرادات في بيان الدخل في السطر 010. ويمكن حساب التكلفة الكاملة بسهولة باستخدام الصيغة المقترحة: TC = السطر 020+ السطر 030+ السطر 040، حيث السطر 020 و030 و040 هي تكاليف الإنتاج والتجارة و الإدارة على التوالي.

يتم أخذ صافي الربح (NP)، كقاعدة عامة، من قائمة الدخل (قيمة السطر 190).

النفقات والإيرادات الأخرى هي تلك التكاليف التي لا ترتبط مباشرة بتكاليف الإنتاج.

يمكن حساب ربحية المنتج، كما ذكرنا سابقًا، لكل من عنصر منتج فردي ومجموعة كاملة من المنتجات.

يتم حساب ربحية المنتج تقليديًا كنسبة مئوية.المعلومات التي تم الحصول عليها أثناء الحسابات ليست ذات أهمية فورية، ومع ذلك، يتم استخدامها لوضع استراتيجية المؤسسة للمستقبل القريب.

عند حساب ربحية المنتج، يجب ألا تغفل بعض التفاصيل المهمة، وهي:

العوامل المؤثرة على توقعات ربحية المؤسسة (إملاء أرقام المبيعات).
تكلفة البضائع لا تنخفض دائما. خاصة عندما يتعلق الأمر بالمجالات كثيفة المعرفة حيث يكون التحديث ضروريًا. استبدال المعدات في المرحلة الأولية سيكلف فلسا واحدا.
يجب إعطاء الأفضلية (إذا كانت قائمة السلع غير متجانسة) لأولئك الذين تكون ربحيتهم هي الأعلى.

عادة ما يتم حساب ربحية المنتج القياسية مع مرور الوقت، وذلك باستخدام أخذ العينات على مدى عدة أشهر أو سنوات.

ونتيجة لذلك، يحصل مستخدمو المعلومات على صورة توضيحية لفعالية الإدارة في المؤسسة.

تظهر صيغة حساب ربحية المنتج نتيجة موثوقة، ومع ذلك، فإن صحة الحسابات تتأثر إلى حد كبير بالنظام الضريبي الذي يعمل في البلاد.

أمثلة الحساب

لفهم عملية حساب مؤشر الربحية، دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة البسيطة من الحياة الواقعية.

لنفترض أن إجمالي الإيرادات المستلمة من بيع البضائع من مؤسسة تنتج حفاضات الأطفال خلال الشهر الماضي بلغت 500 مليون روبل. تبلغ تكلفة إنتاج المنتجات المباعة (بما في ذلك تكاليف التجارة والموظفين الإداريين) 265 مليون روبل. تحديد ربحية المنتجات التي تنتجها المؤسسة.

أولا، دعونا نجد الربح من بيع البضائع للشهر الماضي.

للقيام بذلك، نطرح التكلفة الكاملة من إجمالي الإيرادات: 500-265 = 235 مليون روبل.

سنوجد ربحية المنتجات باستخدام معادلة الحساب: PR/TS*100، حيث PR هو الربح من المبيعات، وTS هي التكلفة الإجمالية لتكاليف الإنتاج.

دعونا نستبدل القيم: 235/265*100%=88.68%. تُظهر ربحية مبيعات المنتجات مقدار الربح الذي تحصل عليه الشركة من كل روبل من المنتجات المباعة. في حالتنا، الربح هو 88.68 كوبيل. هذه ربحية عالية إلى حد ما للمنتج. من خلال تحليل مؤشر ربحية المنتج، يمكنك تقييم القدرة التنافسية للشركة في السوق للترويج لمنتجات جديدة. إذا انخفضت ربحية منتج ما، فهذا يدل على انخفاض الطلب على منتجات الشركة أو انخفاض كفاءة الإنتاج في المصنع.

يمكن أيضًا حساب مؤشر الربحية للعديد من المنتجات التي تشكل مجموعة منتجات معينة في نفس الوقت.

دعونا ننظر إلى المثال الثاني.

تنتج الشركة ثلاثة أنواع من المنتجات بمتوسط ربحية 26%. يتم عرض إيرادات المبيعات والتكلفة لكل منتج في الجدول 1. ومن الضروري العثور على الربحية لكل منتج وتقديم توصيات للشركة فيما يتعلق بإنتاج المزيد من المنتجات.

لحساب ربحية المنتجات، سوف نستخدم الصيغة من المثال الأول.

ربحية المنتجات التجارية. الصيغة: "أ" = 9/27*100%=33.3%؛

ربحية المنتج "ب" = 8/22*100%=36.36%؛

ربحية المنتج "ب" = -1.89%.

إذا قمنا بتحليل القيمة المطلقة، فإن المنتج "أ" يحقق ربحًا أكبر من المنتج "ب". ومع ذلك، في الواقع، فإن "B" أكثر ربحية بمقدار 3 كوبيل (3.06٪). وبالتالي، تحتاج الشركة إلى التركيز على إنتاج المنتج "ب". فيما يتعلق بالمنتج "ب"، ينبغي القول أن هذا المنتج غير مربح، أي. يجلب الخسارة. وعليه يجب إيقاف إنتاج المنتج "ب" فوراً. الخسارة لكل روبل من التكاليف هي 1.89 كوبيل.

فيديو حول الموضوع

لن تقوم الشركة التي تحترم نفسها بتقييم فعالية أنشطتها التجارية بالاعتماد على بعض المؤشرات النسبية أو الحدس. يستخدم المحترفون مؤشرًا يسمح لهم بحساب ربحية وحدة المنتج. دعونا نلقي نظرة على كيفية تحديد ربحية المنتجات المباعة بسهولة ودقة.

يمكن ويجب مراقبة الوضع الحالي للشركة. سيسمح لنا ذلك بفهم نجاح مشروع معين، وجودة قرارات الإدارة، وإمكانات مرافق الإنتاج، وجدوى "الدورة التدريبية" المختارة، وآفاق تطوير الأعمال.

إن التحليل في الوقت المناسب للعوامل التي تؤثر بشكل مباشر على تنفيذ المشروع المستقبلي (تشبع السوق، القوة الشرائية، ديناميكيات الطلب على المنتجات، تقلبات الأسعار، التضخم المتوقع، وما إلى ذلك) سيوفر فهمًا لـ "مستوى" العائد من إطلاقه (الاسترداد). الفترة والربحية وشعبية المنتجات).

الربحية هي أحد المؤشرات المهمة المصممة للمساعدة في تقييم فعالية أنشطة الشركة. سننظر في المقالة إلى المؤشر المسؤول عن جودة المبيعات من موقع الربحية.

المعنى الاقتصادي لربحية المبيعات

عند حساب أي معامل، من المهم أن نفهم معناها الاقتصادي. يمكن النظر في ربحية المنتجات (العائد على الهامش / ROM) التي تبيعها شركة معينة خلال الفترة المشمولة بالتقرير من جوانب مختلفة.

بشكل عام، تظهر ربحية المنتجات المباعة النشاط التجاري للشركة، وبمعنى ضيق، فهي توضح أي جزء من عائدات بيع البضائع يمكن أن يعزى إلى الربح. من هنا يصبح من الواضح أنه بالنسبة لإنتاجية الأعمال، فإن الأمر الأكثر أهمية ليس معدل دوران الأعمال، بل الأرباح منه (صافي الربح). وبالتالي فإن نسبة العائد على المبيعات هي:

يسمح لك بحساب حصة تكاليف المنتج في حجم المبيعات؛
يعكس كفاءة مبيعات منتجات الشركة؛
يوفر فرصة للتحليل المقارن لأداء الأعمال.

من الناحية العددية، يوضح ROM العلاقة بين مستوى دخل المبيعات ومستوى إجمالي تكاليف إنتاجها ومبيعات المنتجات. سيعطي المؤشر الذي تم الحصول عليه نتيجة للحساب فهمًا لمقدار الربح الذي ستحققه وحدة نقدية واحدة مستثمرة في عملية الإنتاج.

العائد على المبيعات: الاختلافات عن مؤشرات الربحية الأخرى

ومن الجدير بالذكر أن هناك الكثير من مؤشرات الربحية (الربح، الأصول، رأس المال، التكاليف، الإجمالي، وما إلى ذلك). في الغالب، تسمح لك جميعها بحساب مستوى الربح فيما يتعلق بالأموال المستثمرة. ربحية المبيعات "تتميز". يوضح هذا المؤشر العلاقة العكسية - مقدار الأموال النقدية التي ستُنسب إلى الربح في حجم المنتجات المباعة.

هناك اختلاف مهم آخر بين ROM وهو أن المؤشر "يتجاهل" أحجام رأس المال العامل ورأس المال المشارك في توليد المستوى المطلوب من الربحية.

يعد عدم أخذ هذه المؤشرات في الاعتبار أمرًا مناسبًا للغاية للتحليل المقارن بين الشركات المختلفة. وهذا هو، من خلال حساب ROM، يمكنك تقييم كفاءة الشركات ذات الأحجام المختلفة.

كيفية حساب ربحية المنتجات المباعة

غالبًا ما يعطي تقييم المؤسسة بناءً على المؤشرات العامة فهمًا خاطئًا لنجاح عملها.

على سبيل المثال، يمكن إثبات النتائج العالية باستخدام الأصول الموجودة.

ومع ذلك، فإن تقييم إنتاجية الشركة حسب القطاع (على سبيل المثال، ربحية المنتجات المباعة) يعد أكثر موضوعية.

في المجموع، فإنه يعكس بشكل أكثر دقة وبشكل كامل فعالية العمل. في الوقت نفسه، من الممكن تصحيح العمليات التجارية المنظمة بشكل غير صحيح.

تكلفة التجزئة للمنتجات؛
نفقات الدعاية؛
تكلفة الانتاج؛
أجرة؛
تكلفة تخزين المنتجات في المستودع.

من الضروري أن تأخذ في الاعتبار جميع التكاليف المرتبطة بدرجة أو بأخرى بإنتاج المنتجات والتي تتكبدها المؤسسة حتى تحصل على ربح من بيعها. يجب التعبير عن جميع المؤشرات بالوحدات المالية. سيسمح لك هذا بحساب ROM بمبلغ محدد (القيمة المطلقة)، وكذلك كنسبة مئوية (القيمة النسبية).

يتم حساب فعالية المنتجات باستخدام النسب. يجب أن يعكس البسط مقدار الربح المستلم من وحدة البضائع، ويجب أن يعكس المقام مبلغ إجمالي النفقات. يتم ضرب النتيجة التي تم الحصول عليها أثناء الحساب بنسبة 100٪.

التنويع هو توزيع الأموال بين أنواع مختلفة من الأصول من أجل تقليل المخاطر. وسنتحدث هنا عن أسباب استخدام التنويع، وكذلك أنواعه وأنواعه.

الصيغ الأساسية

تنوع صيغ حساب ROM كبير جدًا. ويرجع ذلك إلى نية بعض المؤلفين ربط هذه النسبة بمؤشرات صافي الربح.

ومع ذلك، في الصيغ الكلاسيكية نتحدث على وجه التحديد عن الفرق بين سعر البيع والتكاليف، وهو ليس صافي الربح.

دعونا نقدم صيغ "عملية" لحساب ربحية المنتجات المباعة، وليس تلك "الكتابية"، ولكن معدلة وفقًا لقواعد ومعايير الأعمال الحديثة:

ROM = PR (الربح من المبيعات) / TCtechn (تكلفة الإنتاج)؛
ROM = PR (الربح من المبيعات) / TC (التكلفة الكاملة للمنتجات الخاضعة للبيع)؛
ROM = NP (صافي الربح) / TC (التكلفة الكاملة للمنتجات الخاضعة للبيع)؛
ROM = PE (صافي الربح) / TCtechn (تكلفة الإنتاج).

من السهل حساب الربح من المنتجات المباعة وصافي الربح باستخدام الصيغ:

PR = TR (الإيرادات من المنتجات المراد بيعها) - TC (التكلفة الإجمالية للسلع)؛
PP = PR (الربح من المبيعات) - PR (مصروفات أخرى) + PR (الدخل الآخر) - N (عبء الضرائب).

يمكنك العثور على بعض المؤشرات في البيانات المالية. على سبيل المثال، ينعكس الربح من المبيعات في تقرير النتائج المالية (صفحة 050).

صفحة 010 من نفس المستند سيوضح مقدار الإيرادات، صفحة 190 - صافي الربح.

ومن أجل تحديد التكلفة الكاملة، ستحتاج إلى إضافة الصفحات من 020 إلى 040. يمكن حساب ROM حسب نوع المنتج أو بشكل إجمالي.ينبغي فهم "أخرى" على أنها تكاليف وإيرادات لا تتعلق بعملية تصنيع المنتجات وتسويقها.

دعونا أيضًا نقدم الصيغة التي يستخدمها الممولين الغربيين لحساب العائد على المبيعات:

ROM = P (الربح) / OP (حجم المبيعات)

مثال لحساب ROM باستخدام مؤسسة حقيقية كمثال

في مثالنا، سنقوم بحساب ربحية المنتجات المباعة على أساس تقرير النتائج المالية لشركة Aeroflot OJSC لفترة قصيرة مدتها 3 أرباع.

تم الحصول على البيانات من خدمة متخصصة تقدم بيانات مالية مجانية للشركات الروسية عن الفترات الماضية.

لذلك، في الإطار المظلل باللون الأحمر، يتم أخذ الأرقام اللازمة لحساب ROM:

سنقوم بإجراء الحساب باستخدام الصيغة المستخدمة غالبًا في المؤسسات المحلية المملوكة للدولة:

ROM = PE (صافي الربح، السطر 2400) / B (الإيرادات، السطر 2110)؛
روم لمدة 4 متر مربع 2013 = 5% (11096946 / 206277137 = 0.05)؛
ROM لكل 1 متر مربع 204 جرام. = 6% (3029468 / 46103337 = 0.06)؛
ROM لمدة 2 متر مربع 2014 = 3% (3390710 / 105675771 = 0.03).

يمكن أن نستنتج أنه في بداية عام 2014، زادت ربحية المبيعات بشكل طفيف، ولكن في الربع التالي انخفضت إلى النصف. بشكل عام، يبلغ معدل ROM لشركات الطيران حوالي 7٪. ومع ذلك، في الممارسة العملية، الأرقام أقل بكثير - 1-1.5٪ (للشركات المحلية).

ينصح المحللون ذوو الخبرة الكبيرة في تقييم أداء الأعمال بما يلي:

هناك طرق عديدة لزيادة الربحية. عند اختيار واحد منهم، عليك أن تفكر في كيفية عدم الحصول على التأثير المعاكس. على سبيل المثال، سيؤدي تخفيض تكلفة البضائع إلى زيادة كبيرة في المبيعات، مما يقابل زيادة في مستوى الربحية. ومع ذلك، فإن هذه الفترة ستكون قصيرة الأجل، لأن عدم رضا المستهلك عن جودة المنتجات سيؤدي إلى انخفاض الطلب. وسوف تتأثر سمعة الشركة أيضًا نتيجة لذلك. وبالتالي، ليس من المعقول محاولة زيادة ربحية المبيعات باستخدام موارد رخيصة.
من الأفضل حساب ROM كنسبة مئوية. سيكون من الأسهل بكثير تقييم نجاح الإنتاج السنوي أو أنشطة الشركة ككل. تشير معظم الدراسات إلى النسب المئوية. بالإضافة إلى ذلك، من الملائم أكثر مقارنة المعاملات مع بعضها البعض بدلاً من مقارنة المبالغ.
كن على علم بأن ROM ليس صيغة لمرة واحدة. لا يمكن فهم الوضع الحقيقي إلا من خلال دراسة المؤشر مع مرور الوقت. إن المراقبة المنتظمة لمؤشرات إنتاجية الشركة هي المفتاح لنجاح الأعمال. بالإضافة إلى ذلك، فإن مثل هذه "المراقبة" التفصيلية سوف تجذب المستثمرين بالتأكيد. بعد كل شيء، فإن مسار تطوير المؤسسة يحدد إمكاناتها.
من المنطقي مقارنة ربحية منتجاتك بربحية منتجات المنافسين. سيساعدك هذا على تحديد نقاط الضعف لديك والتنبؤ بانخفاض الأرباح والاستجابة في الوقت المناسب.

خاتمة

لقد تم اختبار جميع الصيغ التي تمت مناقشتها في المقالة بشكل متكرر في الممارسة العملية سواء في المؤسسات الكبيرة أو في الشركات الخاصة الصغيرة. تكمن قوتهم في قدرتهم على التكيف مع الظروف الحديثة.

في الوقت نفسه، من المهم أن نفهم أنه بغض النظر عن الصيغة التي يتم اختيارها لحساب ربحية المنتجات المباعة، فمن المنطقي أن نأخذ في الاعتبار التضخم في الفترة المقبلة (التي، وفقا للخطة، سيتم إجراء حملة مبيعات المنتج) وتغطية التكاليف عند حساب الأرباح. سيسمح لك هذا بعدم الدخول في المنطقة الحمراء في حالة حدوث نوبات من عدم الاستقرار الاقتصادي.