3.0 للمؤسسات التي تقوم بالمحاسبة وفق النظام الضريبي المبسط، بالإضافة إلى إدخال البيانات يدويا، تتاح الفرصة لملء دفتر محاسبة الدخل والمصروفات KUDiR تلقائيا حسب المستندات المدخلة في البرنامج.
KUDiR هو تقرير يجمع المعلومات من سجلات التراكم ويوزعها على أقسام الكتاب.
يتم تحديد اختيار المعلمات حسب ترتيب الاعتراف بالنفقات في علامة التبويب "STS" في قسم "الضرائب والتقارير"، ويجب تحديد القاعدة الضريبية حسب نوع الدخل مطروحًا منه النفقات:
عند إنشاء مستندات "إيصال إلى الحساب الجاري"، يتم تلقائيًا إنشاء سجل للدخل المستلم في الدفتر. لنأخذ مثالاً على استلام الدفعة إلى حساب مؤسسة من المشتري:
بعد نشر المستند، سيتم إنشاء إدخال في سجل KUDiR.
دعونا التحقق من ذلك. انتقل إلى علامة تبويب القائمة "التقارير" وقسم "STS" وقم بتوسيع عنصر "دفتر الدخل والمصروفات":
كما ترون، ينعكس الإدخال في القسم 1 من الكتاب. عند حساب النفقات، لا تنس إجراء الاعتراف بالنفقات المحددة في السياسة المحاسبية للمنظمة. دعونا نلقي نظرة على مثال: بموجب اتفاقية التوريد، نقوم بشطب دفعة مقدمة للمورد للتسليم اللاحق للبضائع من الحساب:
لم يتم ملء العمود 5 "النفقات التي تؤخذ في الاعتبار عند حساب القاعدة الضريبية". يجب أن نتذكر أن الدفعة المقدمة للمورد متضمنة في المصاريف، ويجب أن ينعكس استلام البضائع وبيعها لاحقًا.
نقوم بتسجيل فاتورة المورد في البرنامج، والبيع للمشتري، وبعد ذلك سيعكس العمود الخامس من الكتاب المبلغ المقابل للتسليم، مع تمييز ضريبة القيمة المضافة كسطر منفصل:
دعونا ننظر إلى مثال آخر. تمت رسملة المواد المستلمة دون الدفع المسبق. دعونا ننشئ كتابًا ونتحقق من السجل. هي ليست هناك:
نحن ندفع للمورد مبلغًا معينًا مقابل العرض ونقوم مرة أخرى بإنشاء كتاب:
نستنتج أنه لن يتم الاعتراف بالمصروف وإدراجه في دفتر الدخل والمصروفات إلا إذا تم اتباع تسلسل الإجراءات والمستندات.
لنفكر في الحالة التي لا ينتهي فيها سجل التنفيذ في KUDiR. إذا تم التنفيذ لأول مرة في البرنامج ثم تم الدفع في التاريخ السابق. لتعكس الإيرادات والنفقات في الكتاب، تحتاج إلى إعادة نشر مستند المبيعات (البيع). هذا له علاقة بإعداد المستندات أو التعديلات. لن تنعكس إدخالات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة في الكتاب إلا عند قبول الأصول غير الملموسة للمحاسبة والتشغيل.
قد تظهر أخطاء في التقرير، قد يكون السبب:
لا تتم معالجة المستندات بشكل متسق؛
عند استخدام مستند "العملية"، يتم تحديد نوع العملية بشكل غير صحيح؛
تم تكوين السياسة المحاسبية للمؤسسة بشكل غير صحيح.
من الممكن إجراء الإدخالات يدويًا في KUDiR. في هذه الحالة يتم استخدام مستند "إدخالات دفتر الدخل والمصروفات" الموجود في علامة تبويب قائمة "العمليات" قسم "STS".
للحصول على مثال واضح، لنقم بإنشاء أمر استلام نقدي لاستلام النقد في مكتب النقد يدويًا وإنشاء كتاب:
نرى أن هناك سجلاً في KUDiR، مما يعني أن العملية قد اكتملت بشكل صحيح.
يتم الاحتفاظ بدفتر المحاسبة للدخل والمصروفات (المختصر KUDiR) في 1C 8.3 من قبل المنظمات ورجال الأعمال الذين يستخدمون نظام الضرائب المبسط (STS).
لنبدأ بسؤال بسيط: أين يمكنني العثور على KUDiR في 1C؟ ويمكن العثور عليها كالتالي: اذهب إلى قائمة "التقارير"، ثم في قسم "تقارير STS"، اضغط على رابط "دفتر الدخل والمصروفات STS". نصل إلى نافذة ملء الكتاب:
يتم ملء الكتاب تلقائيا، كل ثلاثة أشهر. وعادة ما يتم تشكيلها في نهاية العام وتقديمها إلى مفتش الضرائب مع التقارير المحاسبية المنظمة.
يحتوي كتاب الإيرادات والمصروفات على عدة أقسام:
- يتم بيان الإيرادات والمصروفات بشكل ربع سنوي، من بداية العام إلى نهايته؛
- نفقات الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة؛
- قسم مع حساب الأضرار.
- وقسم يمكنك من خلاله الإشارة إلى المبالغ التي تخفض الضرائب لسبب أو لآخر.
يتم تشكيل الكتاب بشكل أساسي وفقًا لمستندات بيع البضائع والخدمات ووفقًا لمستندات استلام البضائع والخدمات.
من المهم النظر فيهاسيتم إدراج المبيعات (النفقات) في دفتر الدخل والنفقات بعد دفع ثمن السلع أو الخدمات (ومع ذلك، تحتاج إلى إجراء الإعدادات المناسبة في البرنامج لهذا؛ وقد أبرزتها في الشكل). حتى قبل إنشاء كتاب، تحتاج إلى تنفيذ العمليات التنظيمية اللازمة، والتي يتم تنفيذها في نهاية الربع. على سبيل المثال، إغلاق الشهر.
احصل على 267 درس فيديو على 1C مجانًا:
إعداد تكوين دفتر الأستاذ للإيرادات والمصروفات المحاسبية في 1C 8.3
قبل تشكيل KUDIR، يجب عليك التحقق. يمكن أن تؤثر على التشكيل الصحيح للكتاب.
لننتقل إلى القائمة "الرئيسية"، ثم نتبع رابط "المنظمات" للوصول إلى قائمة المنظمات. دعنا نذهب إلى المنظمة التي نحتاجها، ثم إلى "السياسات المحاسبية". في 1C، يتم حل 90% من الحالات مثل "لم يتم ملء KUDiR" أو "لا يقع ضمن KUDiR" عن طريق إعداد السياسات المحاسبية.
انقر على زر "الاعتراف بالنفقات" (يظهر هذا الزر عندما يكون موضوع الضريبة هو "الدخل - النفقات").
بالإضافة إلى الإعدادات العامة في سياسة المحاسبة، هناك أيضًا إعدادات لطباعة الكتاب نفسه.
دعنا نعود إلى KUDIR وانقر على زر "إظهار الإعدادات".
سيتم فتح نافذة بالإعدادات:
الشيء الأكثر إثارة للاهتمام والضروري هنا هو مربع الاختيار "نصوص الإخراج". من خلال تحديد هذا المربع، يمكنك معرفة المستند الذي أنشأ هذا الدخل أو النفقات أو ذاك.
تؤثر الإعدادات الأخرى على مظهر الكتاب. تتطلب السلطات الضريبية المختلفة ذلك بشكل مختلف.
ضبط الإدخالات في دفتر أستاذ الدخل والمصروفات في 1C Accounting 8.3
وكما ذكرت سابقًا، يتم إنشاء الكتاب تلقائيًا. لكن في بعض الأحيان يكون من الضروري ضبط بيانات المحاسبة الضريبية يدويًا. ولهذا الغرض يتم استخدام مستند "سجلات دفتر الدخل والمصروفات (STS)".
يشكو المحاسبون الذين تتبع مؤسساتهم النظام الضريبي المبسط بشكل دوري من ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح. يحدث أن إدخالات الميزانية العمومية لا تنتهي في دفتر الإيرادات والمصروفات كما هو متوقع. سيناقش المنشور الأخطاء الأكثر شيوعًا التي تنشأ عند الحفاظ على نظام ضريبي مبسط في 1C Accounting 3.0 ويقترح معالجة 1C لتصحيح أخطاء المحاسبة الضريبية المبسطة.
ومن أجل ربط مصطلحات المحاسبين والمبرمجين للتواصل بلغة مشتركة سأقدم بعض التوضيحات:
- يقوم كائن النظام الأساسي 1C "سجل المحاسبة" بتخزين الإدخالات المحاسبية، والتقرير الرئيسي الذي يستخدم الإدخالات المحاسبية هو "الميزانية العمومية للدوران". ولذلك فإن المصطلحات " بيانات السجل المحاسبي" و " بيانات الميزانية العمومية"تعكس جوهرًا واحدًا.
- KUDiR- اختصار ل " كتاب الإيرادات والمصروفات"، والتي تجريها المنظمات ورجال الأعمال بنظام ضريبي مبسط لحساب القاعدة الضريبية. وبحسب الكتاب يتم دفع الضرائب وفقا للتعرفة: 6% من الوعاء الضريبي (الدخل فقط) أو 15% من الوعاء الضريبي (الإيرادات - المصروفات).
لفهم المشكلة بوضوح، دعونا نلقي نظرة على أسباب حدوث أخطاء النظام الضريبي المبسط في 1C Accounting 3.0.
الأسباب الرئيسية للأخطاء المحاسبية للنظام الضريبي المبسط في 1C Accounting 3.0
في الواقع، الأسباب ليست كثيرة وكلها مرتبطة بسوء فهم تشغيل آلية محاسبة التكاليف 1C. أيها المستخدمون الرفقاء، لا يتم تشكيل الإدخالات في دفتر الدخل والمصروفات وفقًا لبيانات السجل المحاسبي (ميزانية الدوران)، ولكن وفقًا لبيانات من سجلات مختلفة تمامًا.
لذلك، أريد أن أكتب بأحرف كبيرة مرة أخرى
لا يتم أخذ المبالغ المدرجة في KUDiR من سجل المحاسبة أو الميزانية العمومية، ولكن يتم تشكيلها في سجلات منفصلة 1C Accounting 3.0
سننظر في كل هذه السجلات أدناه. وأنا أولي الكثير من الاهتمام لهذه القضية لأن
عند الحفاظ على النظام الضريبي المبسط في 1C Accounting 3.0، يتم إدخال عملية يدوية مع التعديل سجل محاسبي فقط(المبالغ في الميزانية العمومية) دون تعديل سجلات النظام الضريبي المبسط لك أنت ترتكب خطأً بنسبة 100%.!!!
بعد إدخال معاملة يدوية، تصبح البيانات صحيحة في الميزانية العمومية، ولكن يتم إجراء مقاصة المصروفات بشكل غير صحيح! لذلك، إذا كنت ترغب في تصحيح شيء ما في الأجور والضرائب والسلع، فاستشر الأشخاص الذين يعرفون كيفية القيام بذلك بشكل صحيح في 1C Accounting 3.0. ومن خلال القيام بذلك، ستستفيد في النهاية من توفير وقتك وأعصابك في المستقبل عند تقديم التقارير.
تتفاقم المشكلة أكثر بسبب إغلاق الفترات المحاسبية بعد فترة التقرير، وتصحيح الأخطاء في الفترة المغلقة يمكن أن يؤدي إلى اختلافات بين التقارير المقدمة وبيانات 1C. لذلك، عندما يتم ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح، فإن الحل الصحيح الوحيد هو تصحيح البيانات في بداية الفترة المفتوحة وإجراء إعادة ترحيل عامة للمستندات، ونتيجة لذلك يتم تسجيل الدخل الصحيح و ينبغي تشكيل النفقات.
سأوضح لك كيفية القيام بذلك بنفسك أدناه في هذه المقالة. والآن سننظر إلى إعدادات السياسة المحاسبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط، حيث يتم في بعض الأحيان ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح بسبب إعدادات السياسة المحاسبية غير الصحيحة.
إعداد السياسات المحاسبية وفق النظام الضريبي المبسط في 1C Accounting 3.0
يتم ضبط إعدادات السياسة المحاسبية وفق النظام الضريبي المبسط قبل البدء بالمحاسبة ومن الناحية النظرية لا تتغير خلال العام.
لتغيير السياسة المحاسبية بشكل صحيح في ظل النظام الضريبي المبسط في منتصف العام، بعد التغيير، من الضروري إعادة ترحيل جميع المستندات من بداية العام.
لدراسة طريقة تصحيح المحاسبة في ظل النظام الضريبي المبسط، عندما يتم ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح، سنقوم بإنشاء منظمة جديدة في دليل "المنظمات" - رجل أعمال فردي - بنظام ضريبي مبسط بنسبة 15٪. في البطاقة، سنقوم بملء التفاصيل الأساسية يدويًا أو باستخدام رقم التعريف الضريبي (TIN) إذا كانت خدمة 1C Counterparty متصلة. بعد ملئها ننتقل إلى إعداد النظام الضريبي، مع الإشارة إلى أن المؤسسة لديها نظام ضريبي مبسطة (الدخل ناقص النفقات).
توجد أهم إعدادات نظام الضرائب المبسط في 1C Accounting 3.0 في علامة التبويب الثانية "STS".
في علامة التبويب هذه، لكل نوع من نفقات النظام الضريبي المبسط، يمكنك تعيين أمر الاعتراف. يتم تحديد أحداث الاعتراف بالنفقات المنصوص عليها في القانون بعلامات اختيار، دون إمكانية الإزالة. تقرر كل منظمة ما إذا كانت ستأخذ في الاعتبار الأحداث مع إمكانية التغيير أم لا عند التعرف على النفقات عن طريق تحديد المربعات المناسبة أو إلغاء تحديدها. لهذا السبب،
في حالة عدم وجود نفقات في KUDiR، عند استيفاء الشروط اللازمة للاعتراف بالنفقات، انظر في إعدادات الاعتراف بنفقات النظام الضريبي المبسطلوجود أحداث التعرف على النفقات الإضافية.
تصحيح الأخطاء عند الاعتراف بالمصروفات للسلع والمواد
دعونا نفكر في آلية توليد نفقات KUDiR للسلع والمواد المشتراة. من أجل فهم أفضل للإجراءات اللازمة لتصحيح محاسبة النظام الضريبي المبسط، سنقوم بإنشاء موقف محاسبي بسيط.
بادئ ذي بدء، سنقوم بإيداع مساهمة تأسيسية في رأس المال المصرح به بقيمة 10000 روبل في حساب مصرفي.
نحن ندفع ثمن البضائع والمواد، ولهذا نقوم بتحويل دفعة مقدمة إلى المورد بمبلغ 4720 روبل (منها 720 روبل ضريبة القيمة المضافة). في هذه الحالة، سيتم إنشاء ترحيل 60.02 دينارا 51 ويندرج مبلغ الدفع بالكامل في العمود 6 "إجمالي النفقات" من KUDiR.
نقوم باستلام العناصر المدفوعة، وتقسيم الإيصال إلى بضائع بمبلغ 3 وحدات. ونصل إلى الحساب 41.01 لإعادة البيع والمواد بمبلغ وحدة واحدة. إلى الحساب 10.01. لاستخدامها لأغراضك الخاصة. ستقوم 1C Accounting بإنشاء إدخالات إيصالات، ولكن سيتم تضمين الدفع مقابل المواد المشتراة فقط في دفتر أستاذ الدخل والمصروفات.
لم يتم تضمين عناصر البضائع المستلمة في KUDiR، نظرًا لأن إعدادات النظام الضريبي المبسط تشير إلى أنه من أجل التعرف على نفقات البضائع المشتراة، فإن الأحداث ضرورية: شراء البضائع ودفع ثمنها وبيعها. للاعتراف بالمواد كمصروفات، الشرط الكافي هو شراء المواد ودفع ثمنها:
وفقا لذلك، سوف تذهب البضائع إلى KUDiR بعد البيع. سنقوم ببيع وحدة واحدة من المنتجات من أصل ثلاثة تم شراؤها حتى نتمكن من التحقق من تشغيل آلية الاعتراف بالنفقات في ظل النظام الضريبي المبسط. نقوم بإعداد مستند لبيع المنتجات المشتراة (بالمناسبة، إذا كنت بحاجة إلى عرض السجلات الإجمالية في TORG 12، فاقرأ المنشور الإجمالي في TORG 12 لـ 1C Accounting 3.0).
وبالفعل بعد تسجيل البيع نرى سجلات استهلاك الوحدة السلعية الواحدة في القيد في دفتر الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط.
يوضح المثال كيف تؤثر إعدادات النظام الأولية على تكوين القيود في دفتر الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط. لهذا السبب،
إذا لم تقم بإنشاء سجلات في KUDIR، فابحث في إعدادات أحداث الاعتراف بنفقات النظام الضريبي المبسط وتحقق من المسار الكامل لحركة البضائع أو المواد - من الشراء إلى البيع أو الاستهلاك في المنظمة.
سيتم تطبيق هذه القاعدة إذا لم تظهر الإدخالات في الكتاب على الإطلاق بعد اكتمال الأحداث. ولكن في أغلب الأحيان تكون هناك مواقف يتم فيها الاعتراف بالنفقات بشكل غير صحيح.
البحث عن الأخطاء وتصحيحها عند ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح
أحد الأمثلة على هذا الخطأ هو عندما تبيع سلعًا بمبلغ واحد، ولكن ينتهي الأمر بمبلغ مختلف في KUDiR. في هذه الحالة، يتم استدعاء مبرمج 1C ويبدأون بإثبات أن البرنامج لا يعمل بشكل صحيح!!! 😡
يتطلب تصحيح هذه الأنواع من الأخطاء المزيد من المعرفة. إذا انتبهت إلى السجلات التي يقوم 1C Accounting 3.0 من خلالها بإجراء الترحيلات، فعند النشر عمليات التداولإشعار الحركات في السجل النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط. يقوم هذا السجل بتجميع جميع النفقات التي يجب أن تقع ضمن KUDiR لنظام الضرائب المبسط. وبناء على ذلك، يجب النظر إلى هذا السجل متى على عمليات التداوليتم تعبئة KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح.
يمكنك الاطلاع على بيانات سجل التراكمي "المصاريف في ظل النظام الضريبي المبسط" من خلال "التقرير الشامل" (الموجود في قسم "التقارير")، حيث نقوم باختيار السجل وتكوين المجموعات والمؤشرات. يتم إنشاء بيانات السجل المحاسبي في الميزانية العمومية. ولإجراء التوفيق، من الضروري إنشاء كلا السجلين لنفس الفترة وفحص البيانات بحثًا عن أي اختلافات.
إذا كنت تريد أن تفهم طبيعة الخطأ، فتحقق من معدل الدوران واحسب المعاملات التي بسببها "تشتتت" المحاسبة. إذا كنت بحاجة إلى تصحيح الخطأ الذي تم ارتكابه مسبقًا، فاطلع على الأرصدة، وفي حالة وجود تناقضات، قم بإجراء تعديلات على سجل "النفقات في ظل النظام الضريبي المبسط". من الناحية النظرية، من الممكن تحرير السجل المحاسبي، ولكن عادة ما يسترشد المحاسبون بالبيانات الموجودة في الميزانية العمومية، لذلك يتم أخذ البيانات الواردة في هذا التقرير على أنها حقيقة.
لإدخال التسوية، استخدم مستند المعاملة، حيث يتم اختيار السجل المراد تحريره، في حالتنا "المصاريف في ظل النظام الضريبي المبسط".
وباستخدام هذه الوثيقة نقوم بجلب أرصدة سجل "المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط" إلى أرصدة الميزانية العمومية. بعد ذلك، من الضروري إجراء إعادة معالجة عامة للمستندات من لحظة التصحيح ومن ثم سيتم قبول الإدخالات في KUDiR بشكل صحيح.
وناقش المنشور آلية التصحيح عمليات التداول، حيث يتم ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح. إذا لاحظت، فقد تم التأكيد طوال المقال على أننا نتحدث على وجه التحديد عن عمليات التداول. الحقيقة هي أن معاملات التسويات مع الموظفين والتسويات بالأموال تتشكل بشكل مختلف. في المنشور القادم سنتحدث عن هذا بالضبط.
اراك قريبا!
تم ملء KUDiR في 1C Accounting 3.0 بشكل غير صحيح، وكيفية إصلاحه (الجزء 1)
كيفية تكوين KUDiR في 1C 8.3
قبل البدء في إنشاء KUDiR في 1C 8.3، تحتاج إلى إجراء عدد من الإعدادات. هذا سوف يتجنب الحشو غير الصحيح. دعونا نفتح ونقوم بتكوين السياسة المحاسبية.
أين يوجد دفتر محاسبة الدخل والمصروفات في 1C 8.3؟ هيا لنذهب: الرئيسية – الإعدادات – السياسات المحاسبية:
ثم تحتاج إلى تحديد ما تحتاجه من قائمة المنظمات وفتح سياستها المحاسبية:
إذا تم تعيين موضوع الضريبة على الدخل ناقص النفقات، ففي 1C 8.3 يتم تنشيط الوصول إلى الزر إجراء التعرف على النفقات:
تُستخدم هذه الوظيفة لتحديد الأحداث المطلوبة للتعرف على النفقات باعتبارها تخفيضًا للقاعدة الضريبية لضريبة واحدة:
تحتوي بعض الأحداث على مربع اختيار لا يمكن إلغاء تحديده. وهذا يعني أنه يجب أن يقع حدث حتى يتم الاعتراف بالمصروفات. يمكن تحديد مربعات الاختيار الأخرى أو إلغاء تحديدها وفقًا لاحتياجات المنظمة:
- للدخول إلى KUDiR التكاليف الماديةتحتاج إلى تحديد المربعات: استلام المواد ودفع المواد إلى المورد.
وفقًا للتشريعات الحالية، لحساب تكاليف الحصول على الأصول المادية، ليست هناك حاجة لتحديد المربعين نقل المواد إلى الإنتاج وخفض التكاليف لموازنة العمل الجاري.
- للاعتراف والإدراج في KUDiR نفقات شراء البضائعالأحداث المطلوبة: استلام البضائع ودفع البضائع للمورد وبيع البضائع.
وفقا للتشريعات الحالية، يتم الاعتراف بمصروفات دفع تكلفة البضائع المشتراة لمزيد من البيع عند بيع هذه البضائع. ولذلك، لحساب هذه النفقات، تحتاج إلى تحديد خانة الاختيار مبيعات البضائع.
علَم استلام الدخل (الدفع من المشتري)ولا يمكنك طرح الأمر دون خوف من العواقب، وذلك بفضل التعديلات التي أدخلت على التشريع منذ عام 2011.
- لتعكس إدخال الضريبة على القيمة المضافةفي KUDiR تحتاج إلى تحديد المربعات التالية: يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة من قبل المورد ويتم دفع ضريبة القيمة المضافة إلى المورد.
يوجد أيضًا في هذا القسم أيضًا مربع اختيار النفقات المقبولة للسلع (الأعمال والخدمات). تقرر كل منظمة ما إذا كانت تريد تثبيته أو إزالته بشكل مستقل. إذا لم تقم بتحديد المربع، فستذهب ضريبة القيمة المضافة الواردة إلى KUDiR دون انتظار التنفيذ.
- ل يضيف. النفقات المدرجة في التكلفةالنقاط الرئيسية هي: استلام إضافية. النفقات والدفع للمورد. إذا تم استيفاء هذين الشرطين، فسوف تنعكس النفقات في KUDiR دون انتظار شطب المخزون.
إذا قمت بتحديد خانة الاختيار شطب المخزون (وهذا يشمل النفقات الإضافية)، فسيتم استيفاء الشرط التالي: إضافي. ستنتظر المصاريف للبيع وعندما يحدث شطب (بيع) البضائع، سيتم إضافة مصاريف إضافية. النفقات ستكون في KUDiR.
- ل المدفوعات الجمركيةيعتبر ما يلي إلزامياً: تم إضفاء الطابع الرسمي على استيراد البضائع وتم دفع الرسوم الجمركية.
هناك أيضًا مربع اختيار ثالث: المنتجات المشطوبة. إذا تم توفيره، فسيتم تضمين المدفوعات الجمركية في النفقات ولن تظهر في KUDiR إلا بعد بيع البضائع. هناك وثيقة معينة (خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي لموسكو بتاريخ 3 أغسطس 2011 رقم 16-15/0759978)، والتي تنص على القيام بذلك بالضبط. لذلك، من الأفضل تحديد المربع لتجنب المطالبات الضريبية.
لمزيد من التفاصيل حول كيفية تعيين إجراء الاعتراف بالنفقات في معلمات السياسة المحاسبية بموجب النظام الضريبي المبسط في 1C 8.3 Accounting 3.0، اقرأ أو شاهد درس الفيديو الخاص بنا:
أنت الآن بحاجة إلى الانتقال إلى KUDiR وتكوينه مباشرةً في 1C 8.3. KUDiR موجود في القسم التقارير – النظام الضريبي المبسط – دفتر محاسبة الدخل والمصروفات للنظام الضريبي المبسط :
في نموذج الكتاب نفسه، انقر على إعدادات العرض:
لعرض النصوص التفصيلية للسلاسل، تحتاج إلى تحديد خانة الاختيار إظهار النصوص:
ما هي الأخطاء التي يمكن ارتكابها عند تحديد تكاليف الحصول على الأصول الثابتة للمحاسبة الضريبية عند تطبيق النظام الضريبي المبسط "الدخل مطروحًا منه النفقات"، شاهد الفيديو الخاص بنا:
كيفية ملء KUDiR في 1C 8.3
الآن، بعد إجراء كافة الإعدادات، سنقوم بإنشاء KUDiR.
مهم! دعونا نذكرك مرة أخرى أنه قبل تشكيل KUDiR في 1C 8.3، من الضروري إغلاق الشهر واستعادة التسلسل.
في صفحة عنوان KUDiR، بالإضافة إلى المعلومات الأخرى حول المنظمة، من الضروري التأكد من ملء حقل الكائن الخاضع للضريبة.
ينقسم KUDiR إلى 4 أقسام:
- الإيرادات والمصروفات– يتم تسجيل الإيرادات والمصروفات بترتيب زمني.
- مصاريف الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة- تنعكس تكاليف شراء وبناء الأصول الثابتة والأصول غير الملموسة (فقط للمؤسسات التي اختارت "الدخل مطروحًا منه النفقات").
- حساب مقدار الخسارة- يتم تسجيل الخسائر التي تقلل من القاعدة الضريبية الواحدة (فقط للمؤسسات التي اختارت "الدخل ناقص النفقات").
- تخفيض مبلغ الضريبة- يتم تسجيل أقساط التأمين المدفوعة "للنفس" وللموظفين، إن وجدت، والتي يتم من خلالها تخفيض ضريبة النظام الضريبي المبسط (في حالة "الدخل" للنظام الضريبي المبسط):
إذا تم إكمال إعدادات السياسة المحاسبية بشكل صحيح، فسيتم ملء KUDiR في 1C 8.3 تلقائيًا ودون أي صعوبات خاصة. ولن يطرح السؤال لماذا لم يتم تشكيل KUDiR في 1C 8.3.
كيفية تجنب الأخطاء في النظام الضريبي المبسط في 1C 8.3 وتعكس بشكل صحيح بعض أنواع الدخل والنفقات في KUDiR، اقرأ أو شاهد الفيديو التالي:
التعديل اليدوي لسجلات KUDiR
في بعض الأحيان يواجه المحاسب الحاجة إلى تعديل سجلات KUDiR. ولهذا الغرض، يوفر 1C 8.3 وثيقة الإدخالات في دفتر الإيرادات والمصروفات (USN). من السهل العثور على: المعاملات – النظام الضريبي المبسط – القيود في دفتر الدخل والمصروفات (USN):
يطلب منك النموذج الذي يفتح ملء المستند التالي:
- منظمة -اختر من قائمة دليل المنظمة المنظمة المطلوبة التي تستخدم النظام الضريبي المبسط (إذا كان هناك العديد منها)؛
- تاريخ – بشكل افتراضي الرقم الحالي؛
- رقم – سيتم ملؤها تلقائيًا عند نشر المستند:
- الإيرادات والمصروفات – يتم إدخال البيانات لضبط القسم 1 من KUDiR؛
- حساب تكاليف شراء نظام التشغيل – يتم إدخال بيانات نظام التشغيل لضبط القسم 2 من KUDiR؛
- حساب تكاليف اقتناء الأصول غير الملموسة – يتم إدخال بيانات الأصول غير الملموسة لتعديل القسم 2 من KUDiR:
بعد استكمال الوثيقة، سيتم إدراج البيانات في KUDiR في الأقسام المناسبة:
التحقق من صحة ملء KUDiR
1C 8.3 لديه تقرير مما سيساعد على ضمان ملء KUDiR بشكل صحيح. من السهل العثور على: التقارير – التحليل المحاسبي – تحليل حالة المحاسبة الضريبية وفق النظام الضريبي المبسط :
في النموذج الذي يفتح، ما عليك سوى تحديد الفترة والتنظيم والنقر فوق إنشاء. يمكن فك رموز كل رقم بمجرد النقر عليه:
بالنسبة للمؤسسات التي تستخدم نظام الضرائب المبسط (المشار إليه فيما يلي باسم نظام الضرائب المبسط)، من الضروري إنشاء دفتر للدخل والنفقات (المشار إليه فيما يلي باسم KUDiR). لإنشاء سجلات KUDiR تلقائيًا في برنامج 1C:Manufacturing Enterprise Management (1C:UPP)، تحتاج أولاً إلى إعداد سياسة محاسبية للمحاسبة والمحاسبة الضريبية.
في علامة التبويب "عام"، يجب عليك تحديد النظام الضريبي - المبسط. بعد ذلك، انتقل إلى علامة التبويب "STS". هنا تحتاج إلى تحديد موضوع الضريبة: الدخل أو الدخل مطروحًا منه النفقات، مع الإشارة إلى تاريخ الانتقال إلى النظام الضريبي المبسط، ورقم وتاريخ الإخطار بالانتقال إلى النظام الضريبي المبسط.
عند تحديد كائن الضريبة "الدخل ناقص النفقات"، تصبح علامة التبويب "نفقات STS" متاحة.
في علامة التبويب هذه، يتم تحديد شروط الاعتراف بالنفقات، أي. يتم تحديد الأحداث التي يجب أن تحدث حتى يتم الاعتراف بالنفقات حتى يتم قبولها للمحاسبة الضريبية.
لإنشاء إدخالات في دفتر الدخل والمصروفات في 1C:UPP، يتم استخدام السجلات التالية:
سجل التراكم "التسويات المتبادلة للنظام الضريبي المبسط" لمراقبة التسويات المتبادلة مع الأطراف المقابلة والأشخاص المسؤولين والموظفين. يتم إجراء المحاسبة بالتفصيل حتى وثيقة التسوية.
سجل التراكمي "المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط" للمصروفات المحاسبية. تؤخذ النفقات في الاعتبار حسب نوع النفقات (الأصناف، الخدمات، النفقات الإضافية، الأجور، الضرائب، إلخ)، عناصر النفقات (عناصر دليل التسميات، الأفراد، إلخ)، مستندات التسوية، الدفعات، حالات الدفع، أمر الانعكاس في NU (مقبول، غير مقبول، موزع)، إلخ. يتم شطب النفقات باستخدام طريقة FIFO.
سجل التراكم "دفتر الإيرادات والمصروفات". يقوم هذا السجل بتخزين سجلات KUDiR، والتي يتم من خلالها تكوين دفتر محاسبة الدخل والمصروفات لاحقًا.
إنشاء كتاب الدخل والمصروفاتيمكنك إنشاء التقرير "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات" (قائمة التقارير-المحاسبة والمحاسبة الضريبية) (يتم إنشاء التقرير بناء على بيانات السجل التراكمي "دفتر محاسبة الدخل والمصروفات").
أيضًا، للتحقق من صحة تكوين KUDiR، يمكنك إنشاء تقرير "تحليل حالة المحاسبة الضريبية وفقًا للنظام الضريبي المبسط" (يتم إنشاء التقرير وفقًا لبيانات سجل التراكم "كتاب سجلات الضرائب" الإيرادات والمصروفات").
في هذا التقرير، يتم تقسيم جميع الإيرادات والمصروفات إلى أقسام. نسخة متاحة لكل قسم. (يتم إنشاء السجل وفقًا لسجل التراكم "المصروفات في ظل النظام الضريبي المبسط.")
دعونا نلقي نظرة فاحصة على بعض الأقسام.
إيصالات من المشترين.
يحتوي هذا القسم على بيانات عن إيصالات الأموال من العملاء، على سبيل المثال، مستندات "أمر دفع وارد" بنوع المعاملة "دفع من المشتري" أو "أمر التدفق النقدي". ويرد أدناه نسخة من هذا القسم:
المنتجات والمواد.
يتضمن هذا القسم بيانات عن النفقات حسب نوع "التسميات" المحاسبية، والتي يتم تعيين انعكاسها في NU عند الاستلام على "مقبول".
بالنسبة لكل عنصر، يمكنك أيضًا عرض نسخة تنعكس فيها الإيصالات والمدفوعات وعمليات الشطب والاعتراف بالنفقات بيانيًا ووفقًا للمستندات.
دعونا نلقي نظرة على كيفية إدخال الإدخالات في دفتر الدخل والمصروفات حسب العنصر. للقيام بذلك، دعونا نلقي نظرة فاحصة على إعدادات السياسة المحاسبية:
بشكل افتراضي، لكي يتم تضمينها في نفقات شراء السلع والمواد، هناك شرطان أساسيان:
1) استلام البضائع (المواد) - وثائق "استلام البضائع والخدمات"، "التقرير المسبق".
2) الدفع مقابل البضائع (المواد) للمورد – "أمر الدفع الصادر"، "أمر الدفع الصادر نقدًا".
بعد استيفاء هذين الشرطين (وجود كلا الوثيقتين)، تدخل نفقات شراء البضائع في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات.
يمكنك أيضًا تحديد شرطين إضافيين في سياستك المحاسبية:
للمواد:
3) نقل المواد إلى الإنتاج - "فاتورة الطلب". عند تعيين هذه العلامة، يتم اعتبار نفقات شراء المواد معترف بها فقط بعد ترحيل مستند "فاتورة المتطلبات".
4) مخرجات المنتج - وثيقة "تقرير الإنتاج للوردية".
للبضائع:
3) مبيعات البضائع – وثيقة “مبيعات السلع والخدمات”.
4) استلام الدخل (الدفع من المشتري).
خدمات شركات الطرف الثالث
يحتوي هذا القسم على معلومات حول الخدمات. لكي يتم قبولها كمصروف، يجب استيفاء شرطين: انعكاس تقديم الخدمة ("استلام البضائع والخدمات") والدفع للمورد.
في هذا المثال، تم استلام خدمات بمبلغ 200000 روبل، ولكن تم دفع 150000 روبل للمورد، وبالتالي، تم الاعتراف بالنفقات بمبلغ 150000 روبل فقط، و50000 روبل. ظلت غير معترف بها، وبالتالي لن يتم تضمينها في النفقات إلا بعد الدفعة التالية.
التكاليف الإضافية لشراء أصناف المخزون.
لتعكس النفقات الإضافية في دفتر الدخل والمصروفات، يجب عليك أيضًا مراعاة إعدادات السياسة المحاسبية:
الشروط الإلزامية للاعتراف بالنفقات هي استلام النفقات الإضافية (وثيقة "استلام النفقات الإضافية") والدفع للمورد.
والشرط الإضافي هو شطب المخزون، وفي هذه الحالة لن تظهر النفقات الإضافية في دفتر محاسبة الدخل والمصروفات إلا بعد شطب المخزون (البضائع أو المواد) الذي نسبت إليه النفقات الإضافية.
مرتب.
يعكس هذا القسم تكاليف العمالة. شرح هذا القسم يتيح لك رؤية المعلومات حسب الموظف.
يعرض التقرير الرصيد الأولي والاستحقاقات (مبلغ الاستحقاقات - ضريبة الدخل الشخصي) والمدفوعات والرصيد النهائي وكذلك المبلغ المقبول للمصروفات.
لقبول تكاليف كشوف المرتبات كمصروفات، من الضروري أن تعكس كشوف المرتبات ("انعكاس الأجور في محاسبة التسجيل")، حيث سيتم تحديد "مقبول" في عمود "الانعكاس في NU"، ويجب أيضًا أن ينعكس دفع الأجور (" "أمر صرف صادر" مع نوع العملية "تحويل أجور"، "أمر صرف مصروفات" مع نوع عملية دفع الأجور).
الضرائب والمساهمات وضريبة الدخل الشخصي
يعكس هذا القسم تكاليف دفع الضرائب والاشتراكات.
لكي يتم قبولها كمصروف، من الضروري أيضًا أن تعكس حقيقة استحقاق الضرائب ("انعكاس الأجور في المحاسبة المسجلة" مع نوع الانعكاس في NU "مقبول") ودفع الضرائب ("أمر الدفع الصادر" مع نوع المعاملة "تحويل الضرائب").
نفقات أخرى
يشمل هذا القسم جميع أنواع المصاريف الأخرى، على سبيل المثال، الحركات المدخلة في المستندات "أمر إنفاق نقدي" بنوع الحركة "نفقات نقدية أخرى"، "أمر دفع للأموال المدينة" لتعكس حركات الخدمات المصرفية وغيرها.
تجدر الإشارة إلى أنه في مستندات التدفق النقدي (أوامر الدفع، الأوامر النقدية)، يتوفر زر KUDiR لبعض أنواع المعاملات، مما يسمح للمستخدم بتحديد محتوى المعاملة يدويًا ومقدار الدخل أو النفقات، بما في ذلك. قبلت.
كما يمكن إدخال قيد في دفتر الدخل والمصروفات يدوياً باستخدام مستند "القيد في دفتر الدخل والمصروفات (الحساب اليدوي)"
عند استخدام وضع تحليلات محاسبة التكاليف المتقدمة لإنشاء إدخالات دفتر الأستاذ للدخل والمصروفات، يجب عليك تشغيل عملية "استعادة تسلسل نظام الضرائب المبسط". يجب عليك تحديد المؤسسة وتحديد تاريخ التحديث، ثم النقر فوق الزر "تشغيل".
في الختام، تجدر الإشارة إلى أنه من أجل التكوين الصحيح للإدخالات في دفتر الدخل والنفقات، فإن الشرط الضروري هو التسلسل المستعاد لمعالجة المستندات، لأن في كثير من الأحيان يتم إدخال المستندات بأثر رجعي، لذلك في نهاية الفترة من الضروري إعادة إدخال جميع المستندات بشكل تسلسلي.
شكرًا لك!