2016 год порадует введением множества новых законопроектов, в том числе это коснется и индивидуальных предпринимателей. По закону № 477-ФЗ в новом году владельцев ИП ждут значительные перемены по вопросам налогообложения. Предпринимателей ждут так называемые налоговые каникулы, которые освободят бизнесменов от обязательных выплат в бюджет. Однако не все владельцы ИП получат такую возможность. Итак, для кого же наступят налоговые каникулы для малого бизнеса в 2016 году?
У предпринимателя существует несколько оснований на то, чтобы быть полностью освобожденным от налогов:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые . Хитрый ход с закрытием, а затем с повторным открытием фирмы, увы, не будет принят в расчет.
- Владелец ИП должен пользоваться только упрощенной системой налогообложения или патентом . Если им был произведен переход на спецрежим или, скажем, общую систему, то он обязан вновь принять УСН или ПТН
- Отрасли предприятия также прописаны в законе . Это могут быть социальная, производственная либо научная сферы.
Льготы для предпринимателей
От налогов избавляются только те владельцы ИП, которые работают на «упрощенке» либо на патенте. При этом от выплаты налогов на землю, транспорт и т.д. они не освобождаются. Более того, у тех, кто оказывается подвержен налоговым каникулам, появляются дополнительные выплаты в виде пенсионных вкладов для себя и для своих работников.
Каникулы под контролем
Каждый регион или населенный пункт в праве контролировать детали налоговых каникул согласно своим правилам, так как все средства от выплаты налогов поступают целенаправленно в местные бюджеты.
Отдельные субъекты РФ контролируют не только виды деятельности предпринимателей, имеющих нулевую ставку, но и решают, когда эту льготу можно отозвать, при условии, что владелец ИП не выполняет поставленных требований.
Видоизмененный налоговый кодекс был введен еще в 2015 году, но пока не распространяется в полной мере на все регионы страны. Вся информация и перечень сфер деятельности размещается на официальных сайтах региональных министерств.
Вывод
Несмотря на весьма радостные перспективы для начинающих предпринимателей, специалисты пока не советует торопиться с оформлением ИП. Во-первых, налоговые каникулы действуют всего два года, во-вторых, отрасли, в которых действует данный закон, составляют всего 10% от числа всех ИП в России. стимулируют развитие малого бизнеса, но эффективность этого законопроекта пока остается не проверенной.
Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.
Малый бизнес в 2019 году — критерии определения
Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в .
Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.
В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.
С 1 августа 2016 года функционирует , используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.
Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.
Налоговые каникулы
Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на . Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.
Накануне 2019 года президент подписал , в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.
Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.
Региональные налоговые льготы
Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах » на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.
Субсидии
Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в . В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.
Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.
Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов .
Кадровый учет
Закупки
Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.
Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует , который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.
Правок в правовые нормы налогового права, вступающих в силу с 2016 года довольно много. И побольше части они затрагивают малый бизнес и индивидуальное предпринимательство в частности. Новые ставки основных коэффициентов, увеличение налоговых вычетов, изменения порядка отчетности по ряду налогов и уточнение спорных моментов отдельных правовых актов эти и другие изменения в данной статье.
Изменения для ИП в 2016 году довольно многочисленны. Большинство из них затрагивает порядок исчисления и уплаты налогов, предоставление льгот и сдачи отчетности по определенным платежам. Ряд изменений коснулся сведений, представляемых во внебюджетные фонды, особенности привлечения к ответственности за нарушения при сдаче данных сведений и т.д. Часть изменений затронула и специальные режимы налогообложения. Отразим все нововведения в таблицах, для лучшего восприятия.
| До 1 апреля каждого года работодатель подает сведения о доходах своих сотрудников по форме 2- НДФЛ | С апреля 2016 года предприниматель, имеющий наемный персонал, обязан представлять помимо сведений по форме 2-НДФЛ, расчет по суммам подоходного налога, исчисленного и удержанного у своих сотрудников. Расчет представляется до первого числа каждого месяца по форме 6-НДФЛ в целом по всем сотрудникам. |
| Формат сдачи В бумажном виде, если ИП имеет в подчинении не более 10 человек В электронном виде, если численность превышает 10 человек | Отчетность может быть представлена в электронном виде если сотрудников больше 25. |
| Вводиться ответственность за несвоевременную сдачу расчета, а также за искажение данных, внесенных в него. Так, за каждый месяц просрочки штраф будет равен 1000 руб., а за некорректные данные по 500 р. за каждый "неверный" документ. Также налоговики будут иметь полномочия приостановки счета предпринимателя если он опоздает с подачей расчета более, чем на 10 дней. |
|
| Дата перечисления подоходного налога Момент зачисления средств на счет работодателя или сотрудника | На следующий день после выплаты дохода. Для больничных и отпуск - до конца месяца в котором они были выплачены |
| Срок сообщения сведений о невозможности удержать НДФЛ с дохода сотрудника | |
| На обучение и лечение Можно заявить только через налоговую Инспекцию. Работодатель данную льготу не представляет. | Можно получить и в налоговом органе и у работодателя |
| Соцвычет
Размер дохода при котором выплачивается пособие составляет 280 тыс. руб.
| Предельный доход после которого вычет не выплачивается равен 350 тыс.руб 12 тыс. - для родителей и усыновителей; 6 тыс. - для опекунов и попечителей |
| Налог на прибыль |
|
| Для признания имущества амортизированным его стоимость должна составлять минимум 40 тыс. руб. | Стоимость увеличена до 100 тыс. руб, |
| Пени Ставка рефинансирования - 8.25 | Ставка приравнена к ключевой ставке Центробанка и равна 11%. Соответственно размер пеней будет увеличен |
| Если ИП выставляет контрагенту счет-фактуру с выделенной суммой НДС, полученная сумма налога отражалась в доходах, а выставленная - в расходах | Отражать НДС в доходах и расходах не требуется |
Отдельно стоит сказать об изменениях, коснувшихся специальных режимов налогообложения: УСН, ЕНВД и Патента.
| Возможность уменьшения ставки Региональные власти могут уменьшить ставку по объекту «доходы минус расходы» до 5% | |
| Налоговые каникулы В период с 2015-2021гг. региональными властями может быть установлена ставка по УСН в размере 0 %. Льготой могут воспользоваться предприниматели, впервые зарегистрировавшиеся в данном качестве или в течение 2-х лет после регистрации. И ведущие деятельность в социальной, научной или производственной сферах. Освобождение от уплаты налога может применяться не более 2-х лет. | К ранее указанным сферам деятельности, освобождающим впервые зарегистрированного предпринимателя от уплаты налога на 2 года добавлена еще одна: оказание бытовых услуг населению |
| Коэффициент-дефлятор | |
| Предельный лимит доходов, для перехода на режим
Для нахождения на режиме:
|
|
| Новая форма декларации | Для предпринимателей применяющий ставку 0% разработана переходная форма декларации |
| Ставка | Регионы могут снизить ставку до 7,5% |
| Перечень видов деятельности по которым можно применять режим 43 вида деятельности | |
| Коэффициент-дефлятор | |
Не менее важны и изменения, коснувшиеся порядка взаимодействия предпринимателя с Пенсионным фондом.
| Представление отчетности По форме РСВ - 1 | К действующей отчетности по начисленным и уплаченным взносам на ОПС и ОМС добавилась отчетность о каждом из застрахованных наемных сотрудников работодателя. Форма отчетности пока не разработана. Документ необходимо представлять начиная с 01.04.2016 ежемесячно не позднее 10 числа. За непредставление сведений, а равно их искажения налоговым органом может быть наложен штраф в размере 500 р. за каждого сотрудника. |
|
| Минимальный размер оплаты труда |
Лимит для взносов в ПФР
|
|
Рассмотрев вкратце основные изменения, коснувшиеся малого предпринимательства подведем итоги вышесказанному:
- Изменились ставки коэффициент-дефляторов по УСН и Патенту. По ЕНВД ставка осталась на уровне 2015 года;
- Изменилась ставка рефинансирования и размер МРОТ;
- Регионы получили право уменьшать налоговые ставки по УСН «доходы минус расходы» и по ЕНВД;
- Изменился порядок заявления вычета на лечение и образование и увеличились выплаты на детей-инвалидов, также был повышен предельный уровень дохода для получения вычета на детей;
- Введена обязанность ежемесячного представления расчета по суммам исчисленного и уплаченного с сотрудников подоходного налога и сведений о застрахованных лицах, работающих на ИП;
- Патентная система дополнена 16 видам деятельности
Существует ли закон, предусматривающий освобождение от налогов начинающих предпринимателей? В соответствии с Федеральным Законом от 7 марта 2017 года № 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», индивидуальные предприниматели имеют возможность получить освобождение от уплаты налогов. Данный закон принят с целью привлечения физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью неофициально, в экономику страны, и поддержки малого бизнеса. Если после прочтения данной статьи у вас появятся дополнительные вопросы о порядке освобождения начинающих ИП от уплаты налогов, то вы можете .
Условия для освобождения
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей возможно при выполнении ряда условий:
- ИП должно быть зарегистрировано впервые после 2017 года;
- система налогообложения должна быть упрощенная или патентная;
- сфера деятельности (ОКВЭД) производственная, социальная или научная.
Дополнения и ограничения
Указанный выше закон отдает полномочия по введению налоговых каникул на усмотрение региональных властей. Не во всех регионах было принято положительное решение по введению 0% ставки налогов, так как данное нововведение лишает бюджет областей, по предварительным прогнозам, от 1 до 2 миллиардов рублей в год. У региональных властей есть полномочия по установлению ограничений для индивидуальных предпринимателей по количеству сотрудников, максимальному доходу и кодам экономической деятельности.
Не распространяется действие данного закона и на физических лиц, ранее уже имевших статус индивидуального предпринимателя.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей (то есть, введение налоговых каникул) не освобождает ИП от обязанности по уплате страховых взносов в ПФР, ФСС, перечисления налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и других налогов.
Не смотря на возможность не платить налоги, сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и вести книгу доходов и расходов все равно необходимо. При ситуации, когда индивидуальный предприниматель осуществляет несколько видов экономической деятельности, ему необходимо, чтобы 70% дохода приходились на долю льготной сферы. В противном случае ему не будет предоставлено освобождение от уплаты налогов.
В соответствии с Федеральным Законом налоговые каникулы продлятся до 2020 года, но предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов только на период до 2х лет.
Освобождение от налогов начинающих предпринимателей дает возможность развития малому бизнесу, помогает адаптироваться на рынке, что в последствии благоприятно отразится на общей экономике страны.
Замедление роста экономики, падение доходов в сырьевых отраслях вынуждает задуматься об открытии собственного бизнеса. При высоких ставках кредитов не всегда просто начать собственное дело, развивать его, уплачивая налоги фискальным органам и отчисления в фонды.
В этих условиях правительство и законодательные органы запустили механизм, который может оказать существенную поддержку молодым компаниям.
Одним из самых эффективных методов стимулирования деловой активности является предоставление налоговых каникул.
Практика использования популярной экономической меры нашла свое применение и в нашей стране.
Что такое налоговые каникулы
Налоговые каникулы отличаются определенными преимуществами по сравнению с другими применяемыми инструментами. С учетом возможных снижений поступления средств в бюджет, власть активно использует эту возможность.
Среди мер снижения налоговой нагрузки выделяют:
- Освобождение от отдельного вида налогов. Чаще других не взымают налог на прибыль.
- Понижение ставки отдельных выплат на определенный срок.
- Использование различных комбинаций двух указанных мер.
Например, отмену отдельной выплаты на 2 года сменяет 50 % снижение выплаты на последующий 3-летний период.
Предоставление льготного периода позволяет быстро получить приток инвестиций в страну, создать дополнительные рабочие места. Избирательность стимулирующей меры может быть направлена для создания инновационного продукты, или увеличения производства продукции в отдельной сфере бизнеса, например сельском хозяйстве.
Среди возможных отрицательных показателей экономисты называют возможные перекосы в ценообразовании, или использование льготного периода в качестве инструменты для уклонения от уплаты других видов налогов.
Закон о налоговых каникулах 2019
Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона № 477 – ФЗ . Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.
Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2019 года.
Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.
Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.
Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.
Общие условия налоговых каникул
Избирательное применение, с которым могут выступать самостоятельные регионы, обязано согласовываться с основными положениями документа.
Применение правового акта с позиции снижения налоговой нагрузки предусматривает следующие категории юридических лиц:
- индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие в свое деятельности упрощенную систему уплаты обязательных отчислений;
- юридические лица, использующие в работе патентную систему налогообложения.
Бизнес должен быть впервые зарегистрирован после вступления закона в силу.
При планировании использования положений нормативного документа, не следует прибегать к перерегистрации, изменению формы организации предприятия. Добиться включения в категорию льготных субъектов хозяйствования не удастся.
В случае применения льготной системы уплаты обязательных отчислений, предприниматель не освобождается от ведения отчетной документации, предоставления её в налоговый орган. Это касается как ИП с пониженной налоговой ставкой, так и со ставкой на уровне 0 %.
Кого могут освободить от налогов в ближайшие три года узнайте из видео.
Налоговые каникулы для ИП на УСН в 2019 году
Регистрация индивидуального предпринимателя в соответствии с отмеченными условиями не каждому частному бизнесу позволяет рассчитывать на снижение установленных ставок. Требуется выполнение дополнительных условий.
Сфера деятельности компании должна находиться в одной из следующих ниш:
- научное направление;
- социальная сфера;
- производственная деятельность.
Основные положения по определению направления деятельности компании определены как:
- Основная сфера деятельности относится к одной из трех, указанных в Законе.
Это положение определяется размером прибыли по приоритетному сегменту деятельности в размере не менее 70%. - Открытая ветка бизнеса наряду с высокоэффективным производством не может считаться объектом для применения льготных ставок.
Для применения ставки налога в размере 0% используются только три вида обязательных отчислений – на прибыль, на добавленную стоимость и на имущество.
Логично, что основные «социальные» обязательства, как платежи в Пенсионный фонд, фонд социального страхования, земельный налог и другие необходимо оплачивать в полной мере и своевременно.
Налоговые каникулы для лиц на патенте (ПСН)
Патентная система уплаты обязательных платежей успешно работает в разных регионах. Это связано с удобством уплаты, и снижением вероятности совершения ошибок.
Льготный период предусматривает аналогичные льготы, как и в случае упрощенной системы уплаты налога. Оплата транспортного сбора, патента, акцизов и традиционных отчислений будет проводиться в обязательном порядке.
Предпринимателю, прежде чем выбирать патентную систему налогообложения, следует проанализировать механизм работы Федерального закона в отдельном регионе. Так, в Алтайском крае возможность налоговых каникул касается именно патентной системы.
А в отдельных регионах льготу получают только ИП с упрощенной системой:
- Санкт-Петербург;
- Приморский край;
- Волгоградская область;
- Краснодарский край.
Показатель по организациям малого бизнеса, которые воспользовались возможностью льготного периода, по отдельным регионам не превышает 10 %. Это связано с ограниченностью сфер бизнеса, началом работы действующего закона.
Налоговые каникулы для ООО 2019
Одной из разновидностей формы собственности малого или среднего бизнеса являются Общества с ограниченной ответственностью. При рассмотрении этих организаций на право получения льгот по уплате налогов, потенциально признавалось право на участие в Федеральной программе.
Последние изменения нормативного документа не позволяют использовать «нулевую» ставку по некоторым обязательным платежам для ООО. Законодательные органы ссылаются на отсутствие эффективного механизма, который позволит отследить перерегистрацию организаций с такой формой собственности.
Льготы для малого бизнеса
Для получения упрощенной системы уплаты обязательных платежей предприятиям малого бизнеса нужно выполнить ряд обязательных условий:
- В текущем году зарегистрировать предприятие как индивидуальный предприниматель.
Для конкретного региона следует уточнить запуск в действие механизма на основе Федерального закона. - Установить возможность уплаты налогов по упрощенной системе или через патентную систему.
- Зафиксировать минимальную долю в 70 % в случае получения дохода от нескольких направлений деятельности с преобладанием выделенных направлений – научное, социальное или производственное.
Какие ограничения могут быть установлены
При использовании налоговых каникул недостаточно только воспользоваться правом на получение льготного периода. Собственник предприятия должен учитывать и некоторые ограничения, которые установлены для участников программы.
В течение предоставленного периода возможные изменения рода деятельности обязательно следует согласовывать с местными властями. Льготный период обычно устанавливается на два года (два налоговых периода), однако временные рамки возможного использования актуальной возможности несколько шире – до 2020 года.
В отдельных случаях возможность использования предоставленных льгот могут разбивать на два годовых периода, где при отсутствии нарушений в первый год, программа продлевается на следующий срок.
Нарушение установленных правил, выявленные контролирующими органами, приводят к лишению права использования установленных льгот. При этом стандартная ставка обязательных платежей будет взиматься за весь календарный год, в котором были выявлены нарушения.
Право установления дополнительных ограничений предоставлено местным органам власти. С учетом особенностей региона отдельным нормативным документом в пределах региона эти правила будут оговариваться.
Известно, что в ряде субъектов федерации таким ограничением является численность наемных работников, число однотипных предприятий по отдельным направлениям деятельности. Обязательно следует предварительно обратиться в местные органы власти и уточнить условия включения предпринимателя в блок налоговых льготников.
Разработка Федерального закона позволила оживить малый и средний бизнес во всех регионах России.
Количество зарегистрированных частных предприятий, отвечающих установленным требованиям, возросло.
Не исключено, что практика применения действующего законодательства будет корректироваться в случае успешной реализации первого этапа.
О налоговых каникулах для малого бизнеса в 2019 году узнайте из видео.
Вконтакте