3.0 для организаций, ведущих учет по УСН, помимо ручного ввода данных, предоставлена возможность заполнения КУДиР (Книга учета доходов и расходов) в автоматическом режиме по введенным в программу документам.
КУДиР представляет собой отчет, в котором собирается информация из регистров накопления и распределяется по разделам книги.
Выбор параметров по порядку признания расходов задается на вкладке «УСН» в разделе «Налоги и отчеты», причем налоговая база должна определяться по типу доход минус расход:
При формировании документов «Поступление на расчетный счет» в книге автоматически создается запись о полученном доходе. Рассмотрим на примере поступление оплаты на р/с организации от покупателя:
После проведения документа сформируется запись в регистре КУДиР.
Проверим это. Заходим на вкладку меню «Отчеты» раздел «УСН» и раскроем пункт «Книга доходов и расходов»:
Как видим, запись отражается в 1 разделе книги. По учету расходов не забываем о порядке признания расходов, указанном в учетной политике организации. Рассмотрим на примере: по договору поставки списываем авансовый платеж поставщику за последующую поставку товара с р/с:
5 колонка «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» не заполнена. Необходимо помнить, чтобы авансовая оплата поставщику числилась в расходе, должно быть отражено поступление и последующая реализация товара.
Регистрируем в программе накладную от поставщика, реализацию покупателю, после чего в 5 колонке книги отразится сумма, соответствующая поставке с выделением НДС отдельной строчкой:
Рассмотрим еще один пример. Оприходованы поступившие материалы без предоплаты. Сформируем книгу и проверим запись. Ее нет:
Оплачиваем поставщику некоторую сумму за поставку и еще раз формируем книгу:
Делаем вывод, что расход будет признан и отражен в книге учетов доходов и расходов только при соблюдении последовательности действий и проведения документов.
Рассмотрим случай, при котором запись о реализации не попадет в КУДиР. Если сначала в программе оформлена была реализация, а впоследствии внесли оплату предыдущим числом. Для отражения в книге доходов и расходов требуется перепровести документ продажи (реализацию). Это имеет отношение к внесению документов или корректировок. Записи по основным средствам и нематериальным активам отразятся в книге только по принятию к учету НМА и вводу в эксплуатацию.
В отчете возможно появление ошибок, причиной может быть:
проведение документов не последовательно оформлено;
при использовании документа «Операция» неверно указан вид операции;
учетная политика организации некорректно настроена.
В КУДиР возможно внесение записей в ручном режиме. В этом случае используется документ «Записи книги доходов и расходов», который расположен на вкладке меню «Операции», раздел «УСН».
Для наглядного примера создадим приходный кассовый ордер на поступление наличных в кассу вручную и сформируем книгу:
Видим наличие записи в КУДиР, значит операция оформлена верно.
Книгу учета доходов и расходов (сокращенно КУДиР) в 1С 8.3 ведут организации и предприниматели, которые используют упрощенную систему налогообложения (УСН).
Начнем с простого вопроса: где в 1С найти КУДиР? Её можно найти следующим образом: заходим в меню «Отчеты», затем в разделе «Отчеты по УСН» нажимаем ссылку «Книга доходов и расходов УСН». Попадаем в окно заполнения книги:
Книга заполняется автоматически, поквартально. Обычно ее формируют по окончании года и сдают налоговому инспектору вместе с бухгалтерской регламентированной отчетностью.
Книга доходов и расходов содержит несколько разделов:
- доходы и расходы указываются поквартально, с начала года и до конца года;
- расходы на основные средства и нематериальные активы;
- раздел с расчетом сумм убытков;
- и раздел, где можно указать суммы, уменьшающие налогообложение по тем или иным причинам.
В основном, книга формируется по документам реализации товаров, услуг и по документам поступления товаров и услуг.
Важно учесть , что реализация (расходы) попадет в книгу учета доходов и расходов после оплаты товаров или услуг (правда, в программе для этого нужно сделать соответствующую настройку, на рисунке я ее выделил). Еще перед формированием книги нужно проделать необходимые регламентные операции, которые проводятся в конце квартала. Например, сделать закрытие месяца.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Настройка формирования книги учета доходов и расходов в 1С 8.3
Прежде чем формировать КУДИР, следует проверить . Они могут повлиять на правильность формирования книги.
Зайдем в меню «Главное», затем по ссылке «Организации» перейдем к списку организаций. Зайдем в нужную нам организацию, а затем в «Учетную политику». В 1С 90% случаев вроде «не заполняется КУДиР» или «не попадает в КУДиР» решаются с помощью настройки учетной политики.
Нажмем на кнопку «Признание расходов» (эта кнопка появляется, когда объектом налогообложения является «доходы – расходы»).
Кроме общих настроек в Учетной политике, есть еще настройки при печати самой книги.
Вернемся к КУДИР и нажмем кнопку «Показать настройки».
Откроется окно с настройками:
Самым интересным и нужным здесь является флажок «Выводить расшифровки». Установив данный флажок, можно посмотреть, каким документом сформировался тот или иной доход или расход.
Остальные настройки влияют на внешний вид книги. В разных налоговых требуют по-разному.
Корректировка записей книги учета доходов и расходов в 1С Бухгалтерии 8.3
Как я уже упоминал, книга формируется автоматически. Но иногда необходимо скорректировать вручную данные для учета в налоговой. Для этого служит документ «Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».
Бухгалтера, чьи организации находятся на УСН, периодически жалуются, что КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Бывает, что записи из оборотно-сальдовой ведомости попадают в книгу учета доходов и расходов не так, как ожидается. В публикации будут рассмотрены самые распространенные ошибки, возникающие при ведении упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 и предложена 1С обработка для исправления учетных УСН ошибок.
Для того, что бы связать терминологию бухгалтеров и программистов для общения на общем языке, внесу несколько ясностей:
- Объект платформы 1С «Регистр бухгалтерии» хранит бухгалтерские проводки, основным отчетом использующим бухгалтерские проводки является «Оборотно-сальдовая ведомость». Поэтому, термины «данные регистра бухгалтерии » и «данные оборотно-сальдовой ведомости » отображают одну суть.
- КУДиР — сокращение от «Книга учета доходов и расходов «, которую ведут организации и предприниматели с упрощенной системой налогообложения для исчисления налоговой базы. По данным Книги уплачиваются налоги, в соответствии с тарифом: 6% от налоговой базы (Только доходы) или 15% от налоговой базы (Доходы — Расходы).
Для однозначного понимания проблемы давайте разберемся в причинах возникновения ошибок УСН в 1С Бухгалтерия 3.0.
Основные причины возникновения ошибок учета УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
На самом деле причин не много и все они связаны с недопониманием работы механизма учета затрат 1С. Товарищи пользователи, записи книги учета доходов и расходов формируются не по данным регистра бухгалтерии (оборотно-сальдовой ведомости), а по данным совсем других регистров.
Поэтому хочу написать жирными буквами ещё раз, что
суммы, попадающие в КУДиР берутся не из регистра бухгалтерии или оборотно-сальдовой ведомости, а формируются в отдельных регистрах 1С Бухгалтерии 3.0
Все эти регистры мы рассмотрим ниже. А столько внимания я уделяю этому вопросу потому, что
при ведении УСН в 1С Бухгалтерия 3.0 вводя ручную операцию с корректировкой только регистра бухгалтерии (сумм в оборотно-сальдовой ведомости) без корректировки регистров УСН, вы 100% совершаете ошибку !!!
После ввода ручной операции, данные становятся правильными в оборотно-сальдовой ведомости, но зачеты расходов выполняются неверно! Поэтому если хотите что-то подправить в зарплате, налогах, товарах, консультируйтесь с людьми, которые знают как это сделать правильно в 1С Бухгалтерии 3.0. Этим вы в итоге выиграете в экономии своего времени и нервов в будущем, при сдаче отчетности.
Проблему усугубляет ещё и тот факт, что периоды бухгалтерии закрываются после отчетного периода, а исправление ошибок в закрытом периоде может привести к расхождениям между сданной отчетностью и 1С данными. Поэтому, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, то единственно правильное решение — выправлять данные на начало открытого периода и делать общее перепроведение документов, в результате чего должна сформироваться корректная книга учета доходов и расходов.
Как это сделать самостоятельно, я покажу вам ниже, в этой статье. А сейчас мы рассмотрим настройки учетной политики по УСН, поскольку иногда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно из-за неправильных настроек учетной политики.
Настройка учетной политики по УСН в 1С Бухгалтерия 3.0
Настройки учетной политики по УСН устанавливаются перед началом ведения учета и, по идее, в течении года не меняются.
Для корректного изменения учетной политики по УСН посредине года необходимо после изменения перепровести все документы с начала года.
Для изучения приема исправления учета при УСН, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, создадим в справочнике «Организации» новую организацию — ИП — с упрощенной системой налогообложения 15%. В карточке заполним основные реквизиты вручную или по ИНН, если подключен сервис 1С Контрагент. После заполнения переходим к настройке системы налогообложения, указываем, что организация имеет систему налогообложения Упрощенную (доходы минус расходы) .
Самые главные настройки упрощенной системы налогообложения в 1С Бухгалтерия 3.0 находятся на второй вкладке «УСН».
В этой вкладке для каждого вида расхода УСН можно задать порядок признания. Галочками, без возможности снятия, заданы события признания расходов, закрепленные Законодательно. Учитывать или нет при признании расходов события с возможностью изменения каждая организация решает самостоятельно, устанавливая или снимая соответствующие галочки. Поэтому,
в случае отсутствия расходов в КУДиР, когда выполнены необходимые условия признания расходов, смотрите в настройки признания расходов УСН на наличие дополнительных событий признания расходов.
Исправление ошибок при признании расходов на товары и материалы
Рассмотрим механизм формирования расходов для КУДиР на приобретенные товары и материалы. Для лучшего понимания действий по выправлению учета УСН, будем создавать простейшую учетную ситуацию.
Первым делом внесем на банковский счет учредительский взнос в уставный капитал 10000 рублей.
Производим оплату товаров и материалов, для этого перечисляем аванс поставщику в размере 4720 рублей (из них 720 руб. НДС). При этом сформируется проводка Дт 60.02 Кт 51 и вся сумма оплаты попадает в графу 6 «Расходы всего» КУДиР.
Делаем приход оплаченных номенклатурных позиций, причем разбиваем поступление на товары в количестве 3 ед. и приходуем на счет 41.01 для перепродажи и материалы в количестве 1 ед. на счет 10.01. для использования в своих целях. 1С Бухгалтерия сформирует проводки поступления, но вот в книгу учета доходов и расходов попадет только оплата за купленный материал.
Полученные позиции товаров не попали в КУДиР, поскольку в настройках по УСН указано, что для признания расходов по купленным товарам необходимы события: покупка товара, его оплата и реализация. Для признания материалов в расходах достаточным условием является покупка материалов и их оплата:
Соответственно, товары попадут в КУДиР после продажи. Сделаем реализацию одной единицы продукции из закупленных трёх, что бы это проверить работу механизма признания расходов при УСН. Оформляем документ реализации купленной продукции (кстати, если нужно выводить записи брутто в ТОРГ 12, то читаем публикацию Брутто в ТОРГ 12 для 1С Бухгалтерия 3.0).
Действительно, после оформления реализации, видим записи расхода одной товарной единицы в записи книги доходов и расходов УСН.
Из примера видно, как первоначальные настройки системы влияют на формирование записей книги учета доходов и расходов УСН. Поэтому,
если записи в КУДИР у вас не сформировались, то смотрите настройки событий признания расходов УСН и проверяйте весь путь движения товара или материала — от закупки до реализации или потребления его в организации.
Это правило будет действовать в случае, если записи вообще не попадают в Книгу после выполненных событий. Но чаще бывают ситуации, когда признание расходов происходит некорректно.
Поиск и исправление ошибок, когда КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно
Одним из примеров такой ошибки считается, когда вы реализуете товаров на одну сумму, а в КУДиР попадает сумма другая. В этом случае зовут программиста 1С и начинают доказывать с большим пристрастием, что программа работает неверно!!! 😡
Для исправления такого рода ошибок необходимо чуть больше знаний. Если вы обратите внимание на регистры по которым 1С Бухгалтерия 3.0 делает проводки, то при проведении торговых операций заметите движения по регистру РасходыПриУСН . В этом регистре аккумулируются все расходы, которые должны попасть в КУДиР упрощенной системы налогообложения. Соответственно, в этот регистр необходимо смотреть когда по торговым операциям КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно.
Посмотреть данные регистра накопления «Расходы при УСН» можно через «Универсальный отчет» (находящийся в разделе «Отчеты»), где выбираем регистр и настраиваем группировки и показатели. Данные регистра бухгалтерии формируются в оборотно-сальдовой ведомости. Что бы сделать сверку, необходимо сформировать оба этих регистра за одинаковый период и исследовать данные на наличие расхождений.
Если ходите разобраться в природе ошибки, сверяйте обороты и вычисляйте операции, из-за которых учет «разъехался». Если же вам необходимо сделать исправление ранее допущенной ошибки, то смотрите остатки и в случае расхождений делайте корректировку регистра «Расходы при УСН». Теоретически можно править и регистр бухгалтерии, но обычно бухгалтера ориентируются на данные оборотно-сальдовой ведомости, поэтому данные этого отчета берутся за истину.
Для ввода корректировки используется документ Операция, в которой выбирается редактируемый регистр, в нашем случае «Расходы при УСН».
С помощью этого документа мы приводим остатки регистра «Расходы при УСН» к остаткам оборотно-сальдовой ведомости. После этого необходимо сделать общее перепроведение документов от момента корректировки и тогда записи в КУДиР примутся корректно.
В публикации был рассмотрен механизм исправления торговых операций
, при которых КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно. Если вы заметили, то на протяжении всей статьи подчеркивалось, что речь идет именно о торговых операциях. Дело в том, что операции по расчетам с сотрудниками и расчеты с фондами формируются иначе. В следующей публикации мы поговорим именно об этом.
До скорых встреч!
КУДиР в 1С Бухгалтерия 3.0 заполняется неверно, как исправить (часть 1)
Как настроить КУДиР в 1С 8.3
До того как приступить к формированию КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести ряд настроек. Это позволит избежать неправильного заполнения. Откроем и настроим учетную политику.
Где в 1С 8.3 книга учета доходов и расходов? Перейдем: Главное – Настройки – Учетная политика:
Затем потребуется в списке организаций выбрать нужную и открыть ее учетную политику:
Если задан объект налогообложения Доходы минус расходы, то в 1С 8.3 активируется доступ к кнопке Порядок признания расходов:
Данная функция служит для выбора событий, которые нужны для того, чтобы признать расходы понижающими налоговую базу по единому налогу:
У некоторых событий флажок стоит и снять его нельзя. Это значит, что событие должно произойти обязательно, чтобы признать расход. Установка или снятие других галочек производится в зависимости от нужд организации:
- Для попадания в КУДиР материальных расходов нужно поставить галки: поступление материалов и оплата материалов поставщику.
Согласно актуальному законодательству, для учета расходов на приобретение материальных ценностей нет необходимости ставить галки Передача материалов в производство и Уменьшение расходов на остаток незавершенного производства.
- Для признания и включения в КУДиР расходов на приобретение товаров необходимы события: поступление товаров, оплата товаров поставщику и реализация товаров.
Согласно актуальному законодательству, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере продажи данных товаров. Следовательно, для учета этих расходов нужно установить галочку Реализация товаров.
Флаг Получение дохода (оплаты от покупателя) можно не ставить, не боясь последствий, благодаря внесенным поправкам в законодательство с 2011 года.
- Для отражения входящего НДС в КУДиР требуются установить галочки: НДС предъявлен поставщиком и НДС уплачен поставщику.
Также в этом разделе есть еще галочка Приняты расходы по товарам (работам, услугам). Ставить ее или убрать каждая организация решает самостоятельно. Если галочку не поставить, то входящий НДС не дожидаясь реализации, попадет в КУДиР.
- Для доп. расходов, включаемых в себестоимость главными пунктами считаются: Поступление доп. расходов и Оплата поставщику. Если эти 2 условия выполняются, то расходы будут отражены в КУДиР, не дожидаясь списания запасов.
Если установить галочку Списание запасов (к ним относятся доп. расходы), то будет выполняться условие: доп. расходы будут ждать реализации и когда произойдет списание (реализация) товаров, тогда и доп. расходы окажутся в КУДиР.
- Для таможенных платежей обязательными считаются: Ввоз товаров оформлен и Таможенные платежи уплачены.
Есть еще третья галочка Товары списаны. Если ее поставить, то таможенные платежи будут входить в состав расходов и окажутся в КУДиР только после того, как товар окажется реализован. Есть определенный документ (Письмо УФНС РФ по г. Москве от 03.08.2011 № 16-15/0759978), который предписывает делать именно так. Поэтому галочку лучше поставить, чтобы избежать налоговых претензий.
Более подробно каким образом задается порядок признания расходов в параметрах Учетной политики при УСН в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0 читайте Либо смотрите в нашем видео уроке:
Теперь необходимо перейти в КУДиР и произвести непосредственно ее настройки в 1С 8.3. КУДиР находится в разделе Отчеты – УСН – Книга учета доходов и расходов УСН:
В самой форме книги нажмем на Показать настройки:
Чтобы выводились детальные расшифровки строк, надо установить галочку Выводить расшифровки:
Какие неточности можно допускать при определении расходов по приобретению ОС по налоговому учету при применении УСН “Доходы минус расходы” смотрите в нашем видео:
Как заполняется КУДиР в 1С 8.3
Теперь, после того как все настройки сделаны, сформируем КУДиР.
Важно! Напомним еще раз, что перед формированием КУДиР в 1С 8.3 необходимо произвести Закрытие месяца и восстановить последовательность.
На титульном листе КУДиР помимо других данных об организации, необходимо проконтролировать, чтобы было заполнено поле Объект налогообложения.
КУДиР разделена на 4 раздела:
- Доходы и расходы – записываются доходы и расходы по хронологии.
- Расходы на ОС и НМА – отражаются затраты на покупку, строительство ОС и НМА (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
- Расчет суммы убытка – фиксируются убытки, которые уменьшают базу по единому налогу (только для предприятий, выбравших “доходы минус расходы”).
- Уменьшение суммы налога – фиксируются уплаченные страховые взносы «за себя» и за сотрудников, если они есть, на сумму которых уменьшается налог УСН (при УСН «доходы»):
При правильно проведенных настройках учетной политики заполнение КУДиР в 1С 8.3 произойдет автоматически и без особых трудностей. И не возникнет вопроса почему не формируется КУДиР в 1С 8.3.
Как избежать ошибки при УСН в 1С 8.3 и правильно отразить некоторые виды доходов и расходов в КУДиР читайте Либо смотрите в следующем видео:
Ручная корректировка записей КУДиР
Иногда бухгалтер сталкивается с необходимостью корректировки записей КУДиР. Для этого в 1С 8.3 предусмотрен документ Записи книги учета доходов и расходов (УСН) . Найти его нетрудно: Операции – УСН – Записи книги учета доходов и расходов (УСН):
В открывшейся форме предлагается заполнить документ:
- Организация – выбираем из списка справочника Организации нужную, применяющую УСН (если их несколько);
- Дата – по умолчанию текущее число;
- Номер – заполнится автоматом, при проведении документа:
- Доходы и расходы – вводятся данные для корректировки 1 раздела КУДиР;
- Расчет расходов на приобретение ОС – вводятся данные об ОС для корректировки раздела 2 КУДиР;
- Расчет расходов на приобретение НМА – вводятся данные о НМА для корректировки раздела 2 КУДиР:
После проведения документа данные попадут в КУДиР в соответствующие разделы:
Проверка правильности заполнения КУДиР
В 1С 8.3 есть отчет который поможет убедиться в правильности заполнения КУДиР. Найти его легко: Отчеты – Анализ учета – Анализ состояния налогового учета по УСН:
В открывшейся форме достаточно выбрать период, организацию и нажать Сформировать. Каждую цифру можно расшифровать, просто кликнув по ней:
Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее УСН) необходимо формировать книгу учета доходов и расходов (далее КУДиР). Для автоматического формирование записей КУДиР в программе 1С:Управление производственным предприятием (1С:УПП) для начала необходимо настроить учетную политику по бухгалтерскому и налоговому учету.
На закладе «Общие» необходимо выбрать систему налогооблажения - Упрощенная. Далее переходим на закладку «УСН». Здесь необходимо выбрать объект налогообложения: Доходы или Доходы минус расходы, указать дату перехода на УСН, номер и дату уведомления о переходе на УСН.
При выборе объекта налогообложения «Доходы минус расходы» становится доступной закладка «Расходы УСН».
На данной закладке устанавливаются условия признания расходов, т.е. определяется какие события должны наступить для признания расходов в целях принятия к налоговому учету.
Для формирование записей Книги учета доходов и расходов в 1С:УПП используются следующие регистры:
Регистр накопления «Взаиморасчеты УСН» для контроля взаиморасчетов с контрагентами, подотчетными лицами, сотрудниками. Учет ведется с детализацией до документа расчета.
Регистр накопления «Расходы при УСН» для учета расходов. Расходы учитываются в разрезе видов расхода(номенклатура, услуги, доп.расходы, зарплата, налоги и т.д), элементов расхода (элементы справочника Номенклатура, Физические лица и т.д.), расчетных документов, партий,статусов оплаты, порядка отражения в НУ(Принимаются, Не принимаются, Распределяются) и т.д. Списание расходов производится по методу ФИФО.
Регистр накопления «Книга учетов доходов и расходов». В данном регистре хранятся записи КУДиР, из которых в дальнейшем формируется Книга учета доходов и расходов.
Сформировать Книгу учета доходов и расходов можно сформировав отчет «Книга учета доходов и расходов»(меню Отчеты-Бухгалтерский и налоговый учет)(отчет формируется по данным регистра накопления «Книга учетов доходов и расходов»).
Также для проверки правильности формирования КУДиР можно формировать отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН»(отчет формируется по данным регистра накопления «Книга учетов доходов и расходов»).
В данном отчете все доходы и расходы разбиты на разделы. По каждому разделу доступна расшифровка. (расшифровка формируется по данным регистра накопления «Расходы при УСН».)
Рассмотрим подробнее некоторые из разделов.
Поступления от покупателей.
В данный раздел попадают данные о поступлениях денежных средств от покупателей, например документами «Платежное поручение входящее» с видом операции «Оплата от покупателя» или «Расходный кассовый ордер». Расшифровка данного раздела представлена ниже:
Товары и материалы .
В данный раздел попадают данные о расходах по виду учета «Номенклатура», для которых отражение в НУ при поступлении установлено «Принимаются».
По каждой номенклатуре также можно вывести расшифровку, в которой графически и по документам отражаются поступления, оплаты, списания и признание расходов.
Рассмотрим, каким образом попадают записи в Книгу учета доходов и расходов по номенклатуре. Для этого подробнее рассмотрим настройки учетной политики:
по умолчанию для попадания в расходы затрато приобретению товаров и материалов есть 2 обязательных условия:
1) Поступление товаров (материалов) - документы «Поступление товаров и услуг», «Авансовый отчет».
2) Оплата товаров (материалов) поставщику – «Платежное поручение исходящее», «Расходный кассовый ордер».
После выполнения этих 2 условий (наличия обоих документов) расходы на приобретение товара попадают в Книгу учета доходов и расходов.
Также в учетной политике можно выбрать еще 2 дополнительных условия:
Для материалов:
3) Передача материалов в производство - «Требование-накладная». При установке данного флага расходы по приобретению материалов считаются признанными только после проведения документа «Требование-накладная».
4) Выпуск продукции – документ «Отчет производства за смену».
Для товаров:
3) Реализация товаров – документ «Реализация товаров и услуг».
4) Получение дохода (оплаты от покупателя).
Услуги сторонних организаций
В данный раздел попадают данные об услугах. Для принятия к расходам необходимо выполнение 2 условий: отражение оказания услуги («Поступление товаров и услуг») и оплата поставщику.
В данном примере поступили услуги на сумму 200 000 руб., но оплачено поставщику 150 000 руб., поэтому Признаны расходы только на сумму 150 000 руб., а 50 000 руб. остались не признаны, соответственно они попадут в расходы только после следующей оплаты.
Дополнительные расходы на приобретение ТМЦ.
Для отражения доп.расходов в Книг учета доходов и расходов необходимо также рассмотреть настройки учетной политики:
Обязательными условиями для признания расходов являются поступление дополнительных расходов (документ «Поступление доп.расходов») и оплата поставщику.
Дополнительным условием является списание запасов, в данном случае доп.расходы попадут в Книгу учета доходов и расходов только после списания запасов(товаров или материалов) на себестоимость которых были отнесены доп.расходы.
Оплата труда.
В данном разделе отражаются расходы на оплату труда. Расшифровка данного раздела позволяет увидеть информацию в разрезе работников.
Отчет показывает начальный остаток, начисления (сумма начислений - НДФЛ), выплаты, конечный остаток, а также сумму принятую к расходам.
Для принятия к расходам затрат по оплате труда необходимо отражение начисления заработной платы («Отражение зарплаты в рег.учете»), где в колонке Отражение в НУ будет выбрано «Принимаются», а также должна быть отражена выплата заработной платы(«Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление заработной платы», «Расходный кассовый ордер» с видом операций на выплату заработной платы).
Налоги, взносы и НДФЛ
В данном разделе отражаются расходы по уплате налогов и взносов.
Для принятия к расходам также необходимо отразить факт начисления налогов («Отражение зарплаты в рег.учете» с видом Отражения в НУ «Принимаются») и уплата налогов(«Платежное поручение исходящее» с видом операции «Перечисление налогов»).
Прочие расходы
В данный раздел попадают все остальные виды расходов, например операции введенный документов «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Прочий расход денежных средств», «Платежный ордер на списание денежных средств» для отражения операций услуг банка и другие.
Стоит отметить что в документах движения денежных средств (платежные поручения, кассовые ордера) для некоторых видов операции доступна кнопка КУДиР, что позволяет пользователю вручную определить содержание операции и суммы доходов либо расходов, в т.ч. принимаемые.
Также запись в Книгу учетов доходов и расходов можно занести вручную документом «Запись книги учета доходов и расходов (ручной счет)»
При использовании режима Расширенной аналитики учета затрат для формирования записей книги учета доходов и расходов необходимо запустить обработку «Восстановление последовательности НУ УСН». Необходимо выбрать организацию и установить дату актуализации, после чего нажать кнопку «Выполнить».
В заключении стоит отметить что для корректного формирования записей книги учета доходов и расходов необходимым условием является восстановленная последовательность проведения документов, т.к. часто документы вводят задним числом, поэтому в конце периода необходимо последовательно перепровести все документы.
Спасибо!